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好的 謝謝老師

（1）利潤(rùn)總額=17610000-14330000=3280000 應(yīng)納稅所得額=3280000-50000+40000+62000=3332000-彌補(bǔ)以前年度虧損580000=2752000 所得稅費(fèi)用=2752000*25%=688000 借：所得稅費(fèi)用 688000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 68800 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 688000 貸：所得稅費(fèi)用 688000 （2）凈利潤(rùn)=3280000-580000-68800=2631200 法定盈余公積 2631200*10%=263120 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 263120 貸：盈余公積—法定盈余公積 263120 （3）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 724320 貸：應(yīng)付股利—應(yīng)付現(xiàn)金股利 724320 （4）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 987440 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 263120 —應(yīng)付現(xiàn)金股利 724320

老師 利潤(rùn)總額不是收入減成本嗎？那些那些調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目都算進(jìn)去不是嗎

老師 你算所得稅費(fèi)用的時(shí)候減去了以前年度虧損 然后，算凈利潤(rùn)的時(shí)候提取法定盈余 也減去以前年度虧損

5年內(nèi)來(lái)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)不是嗎？

5年內(nèi)來(lái)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)不是嗎？

你好，首先所得稅計(jì)算跟利潤(rùn)總額基數(shù)未必是一樣的，要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，按照稅法的要求進(jìn)行調(diào)增或者是調(diào)減。所以在算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，先按照利潤(rùn)總額考慮調(diào)整項(xiàng)，之后算出來(lái)叫做應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算所得稅費(fèi)用。

關(guān)于補(bǔ)虧這個(gè)問(wèn)題，我們規(guī)定五年之內(nèi)的稅前利潤(rùn)是可以彌補(bǔ)虧損的，所以在計(jì)算所得稅的時(shí)候，利潤(rùn)總額再考慮完調(diào)整項(xiàng)之后，然后也把之前存在的虧損也剪掉，然后再來(lái)算這個(gè)所得稅費(fèi)用。在提取法定盈余公積的時(shí)候也是一樣的，要把以前的虧損彌補(bǔ)完之后，以最后的凈利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行提取。

好的 懂了 謝謝老師

沒(méi)關(guān)系，應(yīng)該的，希望能幫到你