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實(shí)務(wù)
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我想問一下eva計(jì)算公式中稅后凈營業(yè)利潤調(diào)整項(xiàng)包不包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
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您好，遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。
可抵扣暫時(shí)性差異=資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)
2022 04/24 18:14
陳詩晗老師 
2022 04/24 18:15
那你這里在計(jì)算這個(gè)營業(yè)利潤調(diào)整的時(shí)候，是不考慮這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債的，你考慮的只是所得稅費(fèi)用。
84785003 
2022 04/24 19:32
遞延所得稅資產(chǎn)減少額和遞延所得稅負(fù)債增加額需要在調(diào)整營業(yè)利潤的時(shí)候加回的吧，他們相當(dāng)于多減掉的所得稅費(fèi)用，應(yīng)該加回的吧？ 稅后凈營業(yè)利潤 稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤%2b(利息支出%2b研發(fā)費(fèi)用%2b大型廣告費(fèi)%2b資產(chǎn)減值損失-營業(yè)外利潤-股權(quán)轉(zhuǎn)讓等非經(jīng)常性收益)×(1-25%)%2b遞延所得稅資產(chǎn)減少額%2b遞延所得稅負(fù)債增加額 這個(gè)公式對嗎老師
陳詩晗老師
2022 04/24 19:36
對的，你這樣計(jì)算對的
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