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問題已解決
答疑：<br>甲公司為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020 年年初遞延所得稅負債的余額為 30 萬元，遞延所得稅<br>資產(chǎn)的余額為 15 萬元。甲公司 2020 年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在的差異的有：<br>①2020 年 12 月 31 日，甲公司預(yù)提了因銷售商品承諾提供 1 年的保修費 80 萬元。（此前沒有預(yù)提過）按<br>照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許扣除。<br>②2019 年 11 月，甲公司以 800 萬元購入交易性金融資產(chǎn)，2019 年末公允價值為 1000 萬元，2020 年末公<br>允價值為 900 萬元。<br>③2020 年 12 月 31 日，甲公司確認了 6甲公司確認了 60 萬元的國債利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 ④2020 年 12 月 31 日，應(yīng)收賬款賬面余額為 1 000 萬元，減值測試前壞賬準備的余額為 100 萬元，減值 測試后補提壞賬準備 50 萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，題目材料?沒發(fā)完全呢
2022 05/27 15:34
84785017 
2022 05/27 15:37
提取的壞賬準備不允許稅前扣除。
⑤2020 年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為 15 000 萬元，適用的所得稅稅率為 15%。假定未來期間能夠產(chǎn)生
足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異，不考慮其他因素。
要求：
（1）分別每個項目形成的差異性質(zhì)，并計算甲公司 2020 年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
（2）分別計算甲公司 2020 年年末資產(chǎn)負債表“遞延所得稅資產(chǎn)”，“遞延所得稅負債”項目“期末余額”欄
應(yīng)列示的金額。
（3）計算確定甲公司 2020 年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。
（4）編制甲公司與確認應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
陳詩晗老師 
2022 05/27 15:42
1，可抵扣差異80，遞延所?得稅資產(chǎn)80*15%=12
2，應(yīng)納稅差異200，遞延所得稅負債200*15%=30
3，免稅
4，應(yīng)納稅差異50，遞延所得稅資產(chǎn)50*15%=7.5
應(yīng)納稅所得額15000+80-200-60-50=14770，應(yīng)交稅費14770*15%=2215.5
借，所得稅費用2215.5+30-（12-7.5）
遞延遞延所得稅資產(chǎn)12-7.5
貸，遞延所得稅負債 30
應(yīng)交所得稅 2215.5
84785017
2022 05/28 12:53
老師，這個題第二個為什么是200，第四個為什么是50啊？
陳詩晗老師
2022 05/28 13:40
第二個題目公允價值1800元購進來，那么差額就是200。
陳詩晗老師
2022 05/28 13:40
關(guān)于那個減值準備，他本期轉(zhuǎn)回50。
84785017
2022 05/28 13:55
2019年年初以800購入在2020年年末的時候是900呀，這樣的話2020年末賬面價值就是900，計稅基礎(chǔ)是800，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬，第四個是補提不是轉(zhuǎn)回所以應(yīng)該是可抵扣暫時性差異150萬這樣子？
陳詩晗老師
2022 05/28 14:11
1，可抵扣差異80，遞延所 得稅資產(chǎn)80*15%=12
2，應(yīng)納稅差異200，遞延所得稅負債100*15%=15
3，免稅
4，應(yīng)納稅差異50，遞延所得稅資產(chǎn)50*15%=7.5
應(yīng)納稅所得額15000+80-100-60-50=14770，應(yīng)交稅費14770*15%=2200.5
借，所得稅費用2200.5+30-（12-7.5）
遞延遞延所得稅資產(chǎn)12-7.5
貸，遞延所得稅負債 15
應(yīng)交所得稅 2200.5
陳詩晗老師
2022 05/28 14:11
不好意思啊，這里我更正一下，是我把那個900砍掉了。
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