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2015年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)應自2014年12開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)從2015年1月開始計提折舊，導致2014年度管理費用少記200萬元，被認定為重大差錯，稅務部門允許調(diào)整2015年度的應交所得稅。甲公司用的企業(yè)所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項，公司利潤表中的2014年度凈利潤為500元并按10%提取了法定盈余公積，不考慮其他因素，公司更正該差錯時應將2015年12月31日資產(chǎn)負債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減金額為() 元，這個題分錄怎么寫謝謝
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● 甲公司更正該差錯時應將2×18年12月31日資產(chǎn)負債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減200×（1－25%）×（1－10%）＝135（萬元）。
● 相關(guān)會計分錄為：
● 借：以前年度損益調(diào)整——管理費用200 貸：累計折舊200借：應交稅費——應交所得稅50（200×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用50借：盈余公積15 利潤分配——未分配利潤135 貸：以前年度損益調(diào)整150（200－50）【提示】稅務部門允許調(diào)整2×18年度的應交所得稅，說明會計與稅法沒有差異。不確認遞延所得稅的。
2022 06/08 11:56
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