問(wèn)題已解決

案例分析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，ABC公司2018年12月18日與A公司簽訂銷(xiāo)售合同，出售一批商品(成本300萬(wàn)元)，價(jià)款600萬(wàn)元，發(fā)貨時(shí)收取分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入，2018年12月28日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下:50%價(jià)款，余款分3個(gè)月從2019年1月起于每月末收取，12月23日發(fā)貨時(shí)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票(注明增值稅額為78萬(wàn)元)，并于當(dāng)天收到339萬(wàn)元款項(xiàng)，該公司會(huì)計(jì)主管認(rèn)為分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確定收入注:該公司壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收賬款余額10%計(jì)提。28日發(fā)出商品時(shí)的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款3390000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000 應(yīng)交稅費(fèi)390000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000 發(fā)出商品1500000 貸：庫(kù)存商品 3000000 問(wèn):注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，并說(shuō)明理由 編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/14 12:03
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但是該公司在發(fā)出貨物的當(dāng)天至確認(rèn)50%的收入，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求 ，應(yīng)全額確認(rèn)收入 調(diào)整分錄： 借應(yīng)收賬款3390000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000 應(yīng)交稅費(fèi) 39000 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000 貸發(fā)出商品1500000 借信用減值損失3390000*0.1 貸壞賬準(zhǔn)備
2022 06/14 14:34
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