問(wèn)題已解決

2021年4月10日，甲公司向其子公司A公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品銷售收入為100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元?？铐?xiàng)已收存銀行。A公司從甲公司購(gòu)入的商品全部未售出。A公司年末發(fā)現(xiàn)該存貨已部分陳舊，其可變現(xiàn)凈值為94萬(wàn)元，為此，A公司年末對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元。甲公司已將該項(xiàng)交易的銷售收入和銷售成本在其個(gè)別利潤(rùn)表中列示。A公司將該存貨價(jià)值反映在其個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中。假定甲公司和A公司的所得稅稅率均為25%。 要求:甲公司2021年底編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)編制的抵銷分錄

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/23 10:10
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！站在合并角度，這個(gè)存貨并沒(méi)有減值，所以要把跌價(jià)6萬(wàn)抵消 借：存貨6 貸：資產(chǎn)減值損失6 同時(shí)內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益也要抵消 借：營(yíng)業(yè)收入100 貸：營(yíng)業(yè)成本80 存貨20
2022 06/23 10:19
84785026
2022 06/23 10:22
甲公司2015年5月6日向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，貨款共計(jì)100 000美元，當(dāng)日的即期匯率為$1=￥6.20。5月31日的即期匯率為$1=￥6.19。6月10日，甲公司收到乙公司支付的全部貨款，當(dāng)日的即期匯率為$1=￥6.18。假設(shè)甲公司的記賬本位幣為人民幣，按月計(jì)算匯兌損益，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。要求：請(qǐng)你按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
丁小丁老師
2022 06/23 10:47
您好！過(guò)程您參考下
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