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選哪個 計算過程
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選項C是正確的。22年期末賬面價值為90-6=84，計稅基礎為81，確認的遞延所得稅負債=3*33%=0.99，
23年，賬面價值84 計稅基礎72，遞延所得稅負債余額=(84-72)*25%=3，減去期初的0.99，就是當年的發(fā)生額3-0.99=2.01
2022 08/04 10:15
69485435 
2022 08/04 10:58
不是應該根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率計算嗎
69485435
2022 08/04 10:59
不是應該根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率計算嗎
注會會計老師 
2022 08/04 15:03
是根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率，但是因為上一年發(fā)生的還沒有轉(zhuǎn)回，但是以后年度的稅率發(fā)生了變化，那也就是按照以后的稅率進行計算了。
69485435
2022 08/04 15:39
為啥不是3*25%
注會會計老師
2022 08/04 17:29
遞延所得稅負債余額=(84-72)*25%=3這里計算出來的就是余額了，包含了3*25%了。減去期初的金額就是本期發(fā)生的金額了。
69485435
2022 08/04 17:39
（84-81）這個暫時性差異3為啥不用25%的稅率
注會會計老師
2022 08/04 18:06
已經(jīng)用了，在22年計算遞延所得稅負債的時候，(84-72)這個暫時性差異的余額是包含了21、22年的部分的，所以(84-72)*25%，已經(jīng)包含了這個暫時性差異3*25%了。也就是說這個無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎的差額計算出來的是暫時性差異的余額而不是當期的發(fā)生額的，所以這里是考慮了的。
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