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科目：中級會計實務(wù) 甲公司2021年12月31日收到乙企業(yè)預(yù)付的貨款100萬元，稅法規(guī)定預(yù)收的款項在產(chǎn)品發(fā)出時發(fā)生納稅義務(wù)，則該項合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。 答案解析： 稅法規(guī)定預(yù)收的款項在產(chǎn)品發(fā)出時發(fā)生納稅義務(wù)，在預(yù)收款項的當(dāng)期不計入應(yīng)納稅所得額，合同負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0=100（萬元）。 不太明白這個題目
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稅法規(guī)定在發(fā)出商品時發(fā)生納稅義務(wù)，說明在預(yù)收款項時也是不發(fā)生納稅義務(wù)的，也就是稅法上對會計確認(rèn)的合同負(fù)債是認(rèn)可的，因此合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)也是100萬元。
2022 08/26 17:00
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