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問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)一下，答案解析中的，380和200是如何求得？
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你好，這個(gè)是根據(jù)期初的余額到2018年底累計(jì)算下來(lái)的，你是那里不明白呢，期初遞延的余額是否可以看懂。
2022 08/29 15:39
84785033 
2022 08/29 15:45
期初，遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元，應(yīng)有余額是410，發(fā)生額是410-30=380，這個(gè)清楚
200是如何計(jì)算得出的呢？
84785033
2022 08/29 15:47
2018年1月1日,當(dāng)日，該廠房公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，此時(shí)賬面價(jià)值=原值為1800萬(wàn)元-已計(jì)提折舊600萬(wàn)元=1200
產(chǎn)生800應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(2000-1200)*25%=200，是這樣來(lái)的？
方老師 
2022 08/29 15:48
200是包含在這個(gè)380里面，是自用廠房轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值形成的貸方金額，應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益800，800*0.25=200，這個(gè)形成的遞延對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以要扣減。
84785033
2022 08/29 15:59
當(dāng)日，借：投資性房地產(chǎn)——成本 2000
累計(jì)折舊 600
貸：固定資產(chǎn) 1800
其他綜合收益 800 這里的800應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債），不影響損益，也不影響所得稅費(fèi)用，
借：其他綜合收益 800*25%=200
貸：遞延所得稅負(fù)債 200
是這樣理解的 對(duì)嗎？
方老師
2022 08/29 16:03
對(duì)的，你理解是正確的。
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