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老師,如果公司外購一批礦泉水,價款2萬元,增值稅0.26萬元,其中的60%用于贈送旅客,40%用于公司內(nèi)部集體福利,那進項稅額轉(zhuǎn)出多少?0.26*40%?

m3830568| 提问时间:2022 10/05 12:55
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稅法老師
金牌答疑老师
职称:稅務師
是的,40%用于集體福利,進項稅額不得抵扣,如果已經(jīng)抵扣了,需要作轉(zhuǎn)出 60%用于贈送旅客,如果該企業(yè)主營業(yè)務是旅客運輸,屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營,要視同銷售確認收入,相應的進項稅額也是可以抵扣的。
2022 10/05 14:36
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