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分別按7%和3%的比例計提本月城建稅和教育費附加。（經(jīng)查本月“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”賬戶中可抵扣的進項稅額為2335元） 計提的時候是把銷項稅額和消費稅加起來嗎
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計提附加稅是以增值稅為計稅依據(jù)
2022 10/07 16:52
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某企業(yè)本月實際應(yīng)交增值稅為300 0000 元，應(yīng)交消費稅為180 000 元城建稅稅率為7%，教育費附加3%。
要求:計算應(yīng)交納的城建稅和應(yīng)交納的教育費附加
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上期有應(yīng)交稅費（進項未抵扣40000（已做留底）），本期也有應(yīng)交稅費（進項30000）。本期應(yīng)交稅費（銷項120000）留底稅額等于多少？
本月應(yīng)交增值稅=120000-30000-40000=50000
本月計提取城建稅50000*7%=3500、地方教育費附加50000*3%=1500 教育附加稅50000*2%=1000
請問本月資產(chǎn)負債表里的應(yīng)交稅金填多少？50000+3500+1500+1000=56000？本月應(yīng)交稅金一級科目的余額是多少？
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老師：需要交增值稅的，然后還要在增值稅額的基礎(chǔ)上同步計算城建稅或教育費附加是嗎？比如：增值稅4500，城建稅是7%；教育附加費是3%；那應(yīng)交的城建稅是4500*7%；教育費附加是4500*3%；是嗎？
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老師，我上期有留底21436元，這個月應(yīng)交稅費是2051元，那我計提這個教育費附加跟城建稅附加是按照我應(yīng)交增值稅的基數(shù)來計提嗎？
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計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
繳納: 借：應(yīng)交稅費-城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款 這個分錄在財務(wù)報表的利潤表中會出現(xiàn)本月金額的 城建稅，教育費附加，地方教育費附加是上面分錄的各個金額嗎
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