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中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌； 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 ◆ 要求： 計算兩種方案的凈利潤并進行決策。 ◆ 說明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算。 2.填入表格中的數(shù)據(jù)
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應納的增值稅=13800*2/1.05*5%
應繳納的附加稅費=13800*2/1.05*5%*12%
允許扣除的土地項目金額=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B
土地增值稅增值額=13800*2/1.05-B=C，找適用稅率計算土地增值稅稅額=D
利潤總額=13800*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-13800*2/1.05*5%*12%-D
應納的增值稅=12900*2/1.05*5%
應繳納的附加稅費=12900*2/1.05*5%*12%
允許扣除的土地項目金額=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B
土地增值稅增值額=13800*2/1.05-B=C，找適用稅率計算土地增值稅稅額=D
利潤總額=12900*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-12900*2/1.05*5%*12%-D
2022 10/26 10:33
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