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實(shí)務(wù)
問題已解決
丁公司本期購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為31500元，期末公允價(jià)值為42000元。丁公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了14000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上述項(xiàng)目外。丁公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。丁公司本期按稅法規(guī)定的計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為112000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。 （1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額:當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅，所得稅費(fèi)用 （2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
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你好同學(xué)，這里對(duì)于交易性金融資產(chǎn)而言稅法上不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)，所以期末賬面價(jià)值時(shí)42000，計(jì)稅基礎(chǔ)是31500，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10500×25%=2625
借：所得稅費(fèi)用 2625
貸：遞延所得稅負(fù)債 2625
對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債而言，如果是稅法在發(fā)生的時(shí)候允許扣除的時(shí)候確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)14000×25%=3500
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3500
貸：所得稅費(fèi)用 3500
借：所得稅費(fèi)用 28000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 28000
2022 11/27 13:42
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