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5、2018年7月，某施工企業(yè)（增值稅一般納稅人）跨縣市區(qū)承包項(xiàng)目，采取一般計(jì)稅方法，在轉(zhuǎn)讓承諾的承包項(xiàng)目之前已收取發(fā)包單位撥付的工程款5 450 000元（含稅，稅率9%），應(yīng)預(yù)繳的增值稅已通過銀行支付。 要求：（1）編制預(yù)收工程款的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄；（增值稅預(yù)征率為2%） 上述工程完工并驗(yàn)收合格后，施工企業(yè)與發(fā)包單位辦理竣工結(jié)算手續(xù)，按合同規(guī)定的結(jié)算價(jià)格6 540 000元（含稅，稅率9%），發(fā)包單位交付欠付的工程款。編制結(jié)算工程價(jià)款以及收到欠付工程款的會(huì)計(jì)分錄。
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你好
借：銀行存款5 450 000元
貸：預(yù)收賬款5 450 000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 5450000/1.09*0.02=100000
貸：銀行存款 100000
借：預(yù)收賬款6 540 000元
貸：主營業(yè)務(wù)收入6540000/1.09=6000000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6000000*0.09=540000
借：銀行存款? 6540000-5450000=1090000
貸：預(yù)收賬款 1090000
2022 12/22 23:15
寶石甜莓粥 
2022 12/22 23:19
老師，這一題該怎么寫呀，謝謝老師，辛苦您啦！
bamboo老師 
2022 12/22 23:45
借：合同資產(chǎn) 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100）
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13
借：應(yīng)收賬款 113
貸：合同資產(chǎn) 113
bamboo老師
2022 12/22 23:53
抱歉 改一下分錄哈
借：合同資產(chǎn) 113
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100）
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13
借：應(yīng)收票據(jù) 113
貸：合同資產(chǎn) 113
借：應(yīng)收票據(jù) 113*0.07/12*3=1.9775
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9775
票據(jù)貼現(xiàn)所得113-113*(90/360)*0.07=111.0225
借：銀行存款 111.0225
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 114.9775-111.0225=3.955
貸：應(yīng)收票據(jù) 113+1.9775=114.9775
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