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問(wèn)題已解決
某公司2021年發(fā)生一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓（是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓），已完成工商登記變更，但由于一直沒(méi)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，所以當(dāng)年沒(méi)做賬務(wù)處理，今年應(yīng)該怎樣處理好？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎樣做？公司是小規(guī)模納稅人，去年的利潤(rùn)很少，屬于中小微企業(yè)。應(yīng)補(bǔ)交多少企業(yè)所得稅？
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企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2021年應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)進(jìn)行更正申報(bào)，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)收賬款
? ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資等
? ? ? ? ? ? ?投資收益
小微企業(yè)適用的企業(yè)所得稅：
2021.1.1—2022.12.31：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分：2019.1.1—2021.12.31：減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
2022 12/30 17:55
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