问题已解决
老師,這個在申報企業(yè)所得稅的時候怎么填呀 金額是填未稅的金額嗎
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你好;? ? 這個學堂有專門課程講解怎么填寫的;? ? ?
列次填報時間口徑:納稅人享受加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),僅填報采取稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額,不再填報本表。同時,保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計金額繼續(xù)填報,直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報。
1.第1列“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“賬載折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),會計核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。
3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產(chǎn),本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊、攤銷額,包括稅收和會計處理不一致的資產(chǎn)。
4.第4列“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”填報納稅人文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收規(guī)定的加速折舊、攤銷方法計算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額和按上述文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額。
5.第5列“納稅調(diào)減金額”
納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn),在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內(nèi),根據(jù)會計折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報:
當會計折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額時,該項資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”=“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”-“賬載折舊攤銷金額”。
當會計折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時,該項資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報。
6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”:根據(jù)相關(guān)列次計算結(jié)果填報。本列=第4-3列。
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2023 01/12 16:07
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2023 01/12 18:59
固定資產(chǎn)原值是未稅的吧?
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meizi老師 
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2023 01/12 19:13
你好;? ? 不含稅的 (比如你是專票 一般納稅人取得發(fā)票 ;就是 不含稅的? )
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