免費(fèi)問答

甲公司為居民企業(yè)，主要從事施I設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25. 2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批價(jià)值23.2萬元，甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額1522 萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。 1、已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。計(jì)算本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。