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甲公司為居民企業(yè)，主要從事施I設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下: （1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)通過公益團體進行公益捐款100 萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （6）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (7)全年利潤總額1522萬元，營業(yè)收入為3000萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。 要求：計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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1國債利息免稅，納稅調(diào)減40
2023 05/12 14:49
暖暖老師 
2023 05/12 14:49
2直接捐贈和罰款納稅調(diào)增10+6=16
暖暖老師
2023 05/12 14:49
3新產(chǎn)品研發(fā)支出加計扣除75%納稅調(diào)減194*0.75=145.5
暖暖老師
2023 05/12 14:50
4公益性捐贈扣除1522*12%全部扣除
計提準(zhǔn)備金納稅調(diào)增50
暖暖老師
2023 05/12 14:51
6業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30
3000*0.005=15納稅調(diào)增60-15=45
廣告費扣除3000*15%=450納稅調(diào)增500-450=50
暖暖老師
2023 05/12 14:52
應(yīng)納稅所得額的計算
1522-40+16-145.5+50+45+50=1497.5
應(yīng)交企業(yè)所得稅1497.5*25%=374.38
補交374.38-280=94.38
84785045 
2023 05/12 16:00
請問股息25.2要減扣嗎
暖暖老師
2023 05/12 16:00
不需要的，這個需要繳稅的
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