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甲公司是一家小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年5月對(duì)外銷(xiāo)售^型號(hào)的小汽車(chē)時(shí)共有三種價(jià)格：以100000元的單價(jià)銷(xiāo)售600輛以105000元的單價(jià)銷(xiāo)售300兩以110000元的單價(jià)銷(xiāo)售100輛兩。 甲公司當(dāng)月以150輛A型號(hào)的小汽車(chē)向乙公司抵償債務(wù)，雙方按當(dāng)月的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格確定抵償債務(wù)金額。 該批小汽車(chē)消費(fèi)稅率為 12% 請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/15 22:22
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wu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 用小汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅應(yīng)該按照同類(lèi)最高價(jià)格計(jì)算，而不是雙方約定的加權(quán)平均。 消費(fèi)稅=150*110000*0.12=198000 可以先按照平均價(jià)格，銷(xiāo)售小汽車(chē)給乙公司，然后貨款再轉(zhuǎn)投資，可以節(jié)省消費(fèi)稅。直接投資也是按照最高價(jià)格，所以不行。 貨款投資繳納消費(fèi)稅是150*（100000*600+105000*300+100*110000）/（600+300+100）*12%=1845000 少繳納消費(fèi)稅1980000-1845000=135000
2023 10/15 22:32
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