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實(shí)務(wù)
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甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，2020年1月1日，支付價(jià)款1000萬(wàn)元購(gòu)入某公司5年期債券，面值1250萬(wàn)元，票面年利率 4.72%，實(shí)際利率為10%，到期一次還本付息，且利息不是以復(fù)利計(jì)算。甲公司將購(gòu)入的債券劃分為攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。 1.2020年購(gòu)入債券的分錄 2.20x0年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入 3.20x1年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入 4.20x2年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入 5.20x3年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入 6.20x4年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入
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2020年購(gòu)入債券的分錄：
2020年1月1日購(gòu)入債券時(shí)：
借：債權(quán)投資-成本 1250萬(wàn)
? ? 貸：銀行存款 1000萬(wàn)
? ? ? ? 應(yīng)收利息 229萬(wàn)（1250萬(wàn)*4.72%）
? ? ? ? 貸：應(yīng)收利息 229萬(wàn)
20x0年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入：
借：應(yīng)收利息 58.9萬(wàn)（1250萬(wàn)*4.72%）
? ? 貸：利息收入 40萬(wàn)（1000萬(wàn)*10%）
? ? ? ? 未實(shí)現(xiàn)融資收益 18.9萬(wàn)
收到票面利息時(shí)：
借：銀行存款 58.9萬(wàn)
貸：應(yīng)收利息 58.9萬(wàn)
3. 20x1年12月31日，按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入：
借：應(yīng)收利息 58.9萬(wàn)
? ? 貸：利息收入 40萬(wàn)
? ? ? ? 未實(shí)現(xiàn)融資收益 18.9萬(wàn)
收到票面利息時(shí)：
借：銀行存款 58.9萬(wàn)
貸：應(yīng)收利息 58.9萬(wàn)
2023 10/24 15:06
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