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四、計算題 1、5月份甲廠(一般計稅方法納 稅人)外購一批木材,取得的增 值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100萬元,增值稅為13萬元。隨 后甲廠將該批木材運往乙加工廠 委托其生產(chǎn)實木地板,取得的增 值稅專用運費為3萬元,增值稅 為2700元。乙企業(yè)收取20萬元 的加工費并在5月20日將加工后 的實木地板移交給甲企業(yè)。乙企 業(yè)沒有同類實木地板的銷售價格。 5月30(不含增值甲企業(yè)以200 萬元(不含增值稅)的價格將這 批實木地板銷售給某建材公司。 實木地板的消費稅稅率為5% 計算當月乙企業(yè)應代收代繳的消 費稅及甲公司應繳納的消費稅。 會計達人 2021-11-18 21:00發(fā)布 999+ 次瀏覽
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乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅=((100+3+20)/(1-0.05)*0.05=6.47
甲公司應繳納的消費稅200*0.05-6.47=3.53
2023 12/23 14:23
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