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某公司為增值稅一般納稅人，2019年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，以上款項(xiàng)以支票支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料80萬(wàn)元，該設(shè)備2019年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車(chē)間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，同時(shí)對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2020年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。

m70633388| 提問(wèn)時(shí)間：2024 03/14 14:39
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=600萬(wàn)+80萬(wàn)=680萬(wàn) 2019年8月完工，那從2019年9月份開(kāi)始計(jì)提折舊 2019年9月到2020年8月份為第一個(gè)折舊年度，2020年9月到2021年8月份為第二個(gè)折舊年度（20年的折舊需要分段計(jì)算，8個(gè)月屬于第一個(gè)折舊年度，4個(gè)月屬于第二個(gè)折舊年度） 所以?2020年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額=680萬(wàn)*（1—5%）*5/15*8/12+680萬(wàn)*（1—5%）*4/15*4/12
2024 03/14 14:41
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