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某高校發(fā)生以下業(yè)務(wù),為該單位編制會計分錄。（財務(wù)會計分錄和預(yù)算會計分錄） (1)單位根據(jù)要求,將原有的下屬印刷廠轉(zhuǎn)為獨立企業(yè)并與社會 上的 企業(yè)進行聯(lián)營,固定資產(chǎn)賬面成本3000萬元,已經(jīng)計提折日200萬元。經(jīng)評估,折合份價值7000萬占新成立聯(lián)營企業(yè)股份的70%。 (2)單位清理出售無關(guān)行業(yè)的投資,當(dāng)初使用幾臺設(shè)備進行投資,投資賬面成本30萬元，累計虧損20萬元,股份出售給合作方,收回現(xiàn)金5萬元,按規(guī)定應(yīng)上繳財政。 (3)單位計提長期銀行借款的利息費用3元。 (4)單位年末補交所得稅13000元。 (5)單位計提教學(xué)設(shè)施折舊300萬元,行政設(shè)施折舊7萬元。 (6)單位給附屬小學(xué)游泳館建設(shè)補貼20萬元。 (7)根據(jù)政府部門指令無償調(diào)撥本單位一批公車給其他部門,賬面成本70萬元,已計提折舊30萬元。
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同學(xué)您好，需要做分錄，請稍等
2024 05/03 22:00
小奇老師 
2024 05/03 22:08
（1）財務(wù)會計分錄，
借：長期股權(quán)投資? ?7000
? ? ? ?固定資產(chǎn)累計折舊? ?200
? 貸：固定資產(chǎn)? ?3000
? ? ? ? ?其他收入? ?4200
無預(yù)算會計分錄，
（2）財務(wù)會計分錄，
借：資產(chǎn)處置費用? ?30
? 貸：長期股權(quán)投資—成本? ?30
借：投資收益? ?20
? 貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整? ?20
借：庫存現(xiàn)金? ?5
? 貸：應(yīng)繳財政款? ?5
無預(yù)算會計分錄，
（3）財務(wù)會計分錄，
借：其他費用? ?3
? 貸：長期借款—應(yīng)計利息? ?3
無預(yù)算會計分錄，
（4）財務(wù)會計分錄，
借：其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? ?1.3
? 貸：銀行存款? 1.3
預(yù)算會計分錄，
借：事業(yè)支出? ?1.3
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?1.3
（5）財務(wù)會計分錄，
借：業(yè)務(wù)活動費用? ?300
? ? ? ?單位管理費用? ?7
? 貸：固定資產(chǎn)累計折舊? ?307
無預(yù)算會計分錄，
（6）財務(wù)會計分錄，
借：對附屬單位補助費用? ?20
? 貸：銀行存款? ?20
預(yù)算會計分錄，
借：對附屬單位補助支出? ?20
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?20
（7）財務(wù)會計分錄，
借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)? ?40
? ? ? ?固定資產(chǎn)累計折舊? ?30
? 貸：固定資產(chǎn)? ?70
無預(yù)算會計分錄
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