免費(fèi)問(wèn)答

老師有具體步驟嗎

1.計(jì)算銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 = 8000萬(wàn)元（銷(xiāo)售建筑裝飾材料） + 1000萬(wàn)元（設(shè)計(jì)服務(wù)） + 30萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備） = 9030萬(wàn)元 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = 100萬(wàn)元 × 60% = 60萬(wàn)元（發(fā)生額的60%）同時(shí)，9030萬(wàn)元 × 5‰ = 45.15萬(wàn)元（銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰）由于60萬(wàn)元 > 45.15萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為45.15萬(wàn)元 3.計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 = 9030萬(wàn)元 × 15% = 1354.5萬(wàn)元由于1250萬(wàn)元 < 1354.5萬(wàn)元，所以廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額扣除 4.計(jì)算應(yīng)納稅所得額 = 9030萬(wàn)元（銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入） - 10萬(wàn)元（勞動(dòng)保護(hù)支出） - 390萬(wàn)元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） - 5萬(wàn)元（會(huì)議費(fèi)支出） - 45.15萬(wàn)元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額） - 1250萬(wàn)元（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額）= 7329.85萬(wàn)元 5.計(jì)算應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率= 7329.85萬(wàn)元 × 25%（假設(shè)稅率為25%）= 1832.4625萬(wàn)元 所以，甲公司2022年的應(yīng)納稅額為1832.4625萬(wàn)元。