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可抵扣暫時(shí)性差異：可以簡(jiǎn)單理解為現(xiàn)在多交稅了，以后能少交稅的一種差異情況。比如企業(yè)有一項(xiàng)資產(chǎn)，它的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)小，這時(shí)候就形成了可抵扣暫時(shí)性差異。比如說企業(yè)有 100 萬的壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)上算到成本里了，但稅法上現(xiàn)在不認(rèn)可，這就導(dǎo)致現(xiàn)在交稅多了，但以后這筆壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，就可以少交稅了，這就是可抵扣暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：就是現(xiàn)在少交稅了，以后得多交稅的差異情況。例如企業(yè)有一項(xiàng)資產(chǎn)，它的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大，那就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。像企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按加速折舊法折舊，但稅法規(guī)定按直線法折舊，這樣會(huì)計(jì)上前期折舊多，利潤(rùn)少交稅少，而后期折舊少利潤(rùn)多交稅多，這就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。