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2022年3月20日，第雅公司從國外法口一批高檔美容類化妝品，海關核走的關稅完統(tǒng)價格為112萬元，關稅稅率為60%.公司按規(guī)定向海關納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，井取得了相關完稅憑證。 根據(jù)描述，如何編制業(yè)務處理和消費稅計提（如果業(yè)務涉及消費稅納稅義務）記賬憑證?
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計算關稅：112×60% = 67.2（萬元）
（1）繳納關稅：
借：庫存商品 67.2
貸：銀行存款 67.2
（2）計算消費稅組成計稅價格：(112 + 67.2)/(1 - 15%) = 209.65（萬元），消費稅 = 209.65×15% = 31.45（萬元）
繳納消費稅：
借：庫存商品 31.45
貸：銀行存款 31.45
（3）計算進口環(huán)節(jié)增值稅：209.65×13% = 27.25（萬元）
繳納增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 27.25
貸：銀行存款 27.25
2024 06/25 15:22
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