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2022年3月20日，實(shí)雅公司從國外進(jìn)口一批高檔美容類化妝品，海關(guān)核走的關(guān)稅完稅價(jià)備為112萬元，關(guān)稅稅率為60%。公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，井取得了相關(guān)完稅憑證。 根據(jù)描述，編制業(yè)務(wù)處理和消費(fèi)稅計(jì)提（如果業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅納稅義務(wù)）記賬憑證。怎么做分錄呢？
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計(jì)算關(guān)稅：112×60%=67.2（萬元）
計(jì)算消費(fèi)稅：（112+67.2）÷（1-15%）×15%=33.6（萬元）（假設(shè)高檔美容類化妝品消費(fèi)稅稅率為 15%）
計(jì)算增值稅：（112+67.2+33.6）×13%=26.52（萬元）
進(jìn)口時(shí)：
借：庫存商品?212.8（112+67.2+33.6）
????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26.52
貸：銀行存款?239.32（112+67.2+33.6+26.52）
計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)：
借：稅金及附加?33.6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅?33.6
2024 06/25 15:39
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