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2022年3月20日，黛雅公司從國外進(jìn)口一批高檔美容類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為112萬元，關(guān)稅稅率為60%。公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。 根據(jù)描述，編制業(yè)務(wù)處理和消費稅計提(如果業(yè)務(wù)涉及消費稅納稅義務(wù))記賬憑證。 注意: 1.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅計入進(jìn)口庫存商品成本; 2.小數(shù)位保持兩位小數(shù)。如何編制會計分錄
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計算關(guān)稅：112×60% = 67.2（萬元）
計算消費稅組成計稅價格：(112 + 67.2)÷(1 - 消費稅率)（假設(shè)消費稅率為 15%）
= 179.2÷(1 - 0.15)
= 210.82（萬元）
消費稅 = 210.82×15% = 31.62（萬元）
計算增值稅組成計稅價格：210.82 萬元
增值稅 = 210.82×13% = 27.41（萬元）
進(jìn)口時：
借：庫存商品 210.82（112 + 67.2 + 31.62）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 27.41
貸：銀行存款 238.23（67.2 + 31.62 + 27.41 + 112）
2024 06/25 16:19
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