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老師，請問子公司的在建工程項目一直是母公司撥款付工程款（入其他應(yīng)付款）現(xiàn)在想把在建工程拿來抵債給母公司（賬面值比評估值高），那子公司是不是要把其他應(yīng)付款，在建工程科目做平，怎么做分錄，請老師給予指點
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首先將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（假設(shè)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)）
借：固定資產(chǎn)（按在建工程實際成本或暫估價值）
在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進行核算。
貸：在建工程
然后進行抵債處理
（1）確認債務(wù)清償
借：其他應(yīng)付款（母公司的應(yīng)付款金額）
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值與評估價值差異（假設(shè)賬面值高于評估值）
借：固定資產(chǎn)清理（賬面價值）
按固定資產(chǎn)的賬面價值進行結(jié)轉(zhuǎn)。
累計折舊（已計提的折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
同時，確認資產(chǎn)處置損失
借：資產(chǎn)處置損益（賬面價值 - 評估值）
由于賬面值比評估值高，存在資產(chǎn)處置損失。
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價值與評估值的差額）
2024 08/09 10:47
84784967 
2024 08/09 10:57
老師，可是在建工程目前還沒有達到預(yù)定可使用狀態(tài)，而且現(xiàn)在所看到的在建工程其實是本年按審計意見在4月份才調(diào)整到的在建工程（審計說目前工程在建不能放固定資產(chǎn)），那現(xiàn)在又要把在建工程轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)嗎
84784967
2024 08/09 11:01
請問子公司把在建工程抵債給母公司屬于視同銷售嗎？
樸老師 
2024 08/09 11:05
同學(xué)你好
這個視同銷售的
2.是的轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)
84784967
2024 08/09 11:10
視同銷售那要做收入和成本的分錄咯，收入是不是按評估值上的金額確認收入，然后計提應(yīng)交的稅費？那確認收入的借方入什么科目呢？還有成本的貸方是什么科目，老師能否寫寫我參考，謝謝了
樸老師
2024 08/09 11:15
一、是否屬于視同銷售
子公司把在建工程抵債給母公司通常不屬于視同銷售行為。因為這是在企業(yè)集團內(nèi)部發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，企業(yè)集團內(nèi)單位之間的這種資產(chǎn)抵債行為，通常不被視為獨立的銷售行為。
二、會計分錄
子公司的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款） - 母公司?
貸：在建工程?
貸：其他收益（或資本公積等，差額部分）?
母公司的賬務(wù)處理：
借：在建工程?
貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款） - 子公司?
84784967
2024 08/09 11:28
那還要做最開始您發(fā)的那些分錄嗎？我之前有列一些分錄，麻煩老師幫我看一下對不對。
借：其他應(yīng)付款（母公司）
資產(chǎn)減值損失（賬面與評估的差額）
其他收益
貸：在建工程（評估值）
在建工程減值準備（差額）
樸老師
2024 08/09 11:29
同學(xué)你好
可以做我后面發(fā)的這些
84784967
2024 08/09 11:45
那賬面高評估值低，不做在建工程減值準備嗎？另外在建工程貸方應(yīng)寫賬面值還是評估值？寫評估值的話那就會有余額在上面根本做不平，目前就是卡在這不懂怎么做分錄
樸老師
2024 08/09 11:51
同學(xué)你好
按賬面價值來做不可以嗎
84784967
2024 08/09 11:54
那以什么依據(jù)去調(diào)整賬務(wù)呢？不是以評估報告嗎
樸老師
2024 08/09 11:56
如果有評估報告那就按評估的價格來
那你做其他業(yè)務(wù)收入
然后結(jié)轉(zhuǎn)成本
借其他業(yè)務(wù)成本
貸在建工程
結(jié)轉(zhuǎn)損益之后就出來利潤了
84784967
2024 08/09 12:18
老師，我都有點懵了，剛不是說不屬于視同銷售嗎？那確認其他業(yè)務(wù)收入，那借方是什么科目
樸老師
2024 08/09 12:26
你不是有差額沒法做嗎
那就只能這樣做
借其他應(yīng)收款
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