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一、賬務(wù)處理 沖銷原預(yù)交稅款的賬務(wù)處理 當(dāng)在施工地預(yù)交稅款時(shí)，賬務(wù)處理一般是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)?-?預(yù)交增值稅（或相關(guān)科目） 貸：銀行存款 現(xiàn)在辦理了退稅且收到退款，做相反分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?預(yù)交增值稅（或相關(guān)科目） 紅沖發(fā)票相關(guān)的賬務(wù)處理 紅沖發(fā)票時(shí)，相當(dāng)于把原來確認(rèn)的收入和增值稅沖回。假設(shè)原來開具發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入的分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 紅沖時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)） 二、報(bào)表填寫 增值稅申報(bào)表 在增值稅申報(bào)表中，對于預(yù)交稅款的退稅部分，在?“本期已繳稅額”?相關(guān)欄次填寫負(fù)數(shù)，表示這部分預(yù)交稅款已經(jīng)退回。 對于紅沖發(fā)票的處理，在?“銷項(xiàng)稅額”?欄次填寫負(fù)數(shù)，反映紅沖發(fā)票減少的銷項(xiàng)稅額。 利潤表 由于紅沖了收入，在利潤表中?“營業(yè)收入”?項(xiàng)目應(yīng)減少紅沖發(fā)票對應(yīng)的收入金額，確保利潤表反映的收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確