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（1）全年實發(fā)工資總額2116400元，其中支付殘疾人工資60000元，并按規(guī)定的2%、14%和8%的比例分別計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費；（2）自行申報應納稅所得額中含本年度國債利息收入12000元；（3）營業(yè)外支出賬戶中列支有稅收滯納金1000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元；（4）管理費用賬戶中實際列支了全年的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費265000元，經(jīng)核企業(yè)全年的主營業(yè)務收入總額為6500萬元。要求：請根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)本年度應繳納的企業(yè)所得稅額及應補繳的企業(yè)所得稅額
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工資及三項經(jīng)費
工會、福利、教育經(jīng)費未提及超支暫不調(diào)。殘疾人工資加計扣除 60000 元。
國債利息
調(diào)減應納稅所得額 12000 元。
營業(yè)外支出
調(diào)增應納稅所得額 31000 元（滯納金 1000 元 + 贊助 30000 元）。
業(yè)務招待費
按 60% 算可扣 159000 元，按 5‰算可扣 325000 元，調(diào)增 106000 元（265000 - 159000）。
應納稅所得額
應納稅所得額 = 65000 元（31000 + 106000 - 12000 - 60000）。
應納稅額
按 25% 稅率算應納稅額為 16250 元，應補繳 16250 元。
2024 12/03 15:23
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