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10?月?31?日，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 假設(shè)本月銷項稅額大于進項稅額，產(chǎn)生應(yīng)交增值稅。 借：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）[銷項稅額金額] 貸：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（進項稅額）[進項稅額金額] 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）[銷項稅額?-?進項稅額] 同時，將轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）[銷項稅額?-?進項稅額] 貸：應(yīng)交稅費?-?未交增值稅?[銷項稅額?-?進項稅額] 10?月?31?日，計算本月城建稅?7%、教育附加?3% 首先計算城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)（假設(shè)為本期應(yīng)交增值稅額，設(shè)為?X） 城建稅?=?X×7% 教育費附加?=?X×3% 分錄如下： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交城建稅（X×7%） 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交教育費附加（X×3%） 10?月?31?日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售的高級羊絨布料成本?36135.00?元 借：主營業(yè)務(wù)成本?-?高級羊絨布料?36135 貸：庫存商品?-?高級羊絨布料?36135 10?月?31?日，向災(zāi)區(qū)捐款?20000?元，支票號：74966 借：營業(yè)外支出?-?捐贈支出?20000 貸：銀行存款?20000 10?月?31?日，提前報廢一臺電腦，賬面原價?12600?元，已提折舊?2100?元 首先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： 借：固定資產(chǎn)清理?10500 累計折舊?2100 貸：固定資產(chǎn)?12600 假設(shè)無清理收入和清理費用，直接將固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出： 借：營業(yè)外支出?-?非流動資產(chǎn)處置損失?10500 貸：固定資產(chǎn)清理?10500 10?月?31?日，月末盤點，盤虧現(xiàn)金?500?元，盤虧扣子成本?400?元，高級羊絨布料?6022.50?元；盤盈飾物?92.40?元 盤虧處理： 盤虧現(xiàn)金： 借：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢?500 貸：庫存現(xiàn)金?500 盤虧扣子： 借：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢?400 貸：原材料?-?扣子?400 盤虧高級羊絨布料： 借：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢?6022.50 貸：庫存商品?-?高級羊絨布料?6022.50 盤盈處理： 盤盈飾物： 借：原材料?-?飾物?92.40 貸：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢?92.40 經(jīng)批準(zhǔn)后（假設(shè)盤虧現(xiàn)金、扣子、高級羊絨布料由企業(yè)承擔(dān)損失，盤盈飾物沖減管理費用）： 盤虧處理： 借：管理費用（500?+?400+6022.50） 貸：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢（500?+?400?+?6022.50） 盤盈處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢?-?待處理流動資產(chǎn)損溢?92.40 貸：管理費用?92.40