免費問答

公司買了一個門臉房，房款目前付40%，還沒收到發(fā)票，預(yù)估近兩年付不完款，所以目前付的放款計入在建工程里，但房子可以使用，一直沒提折舊。

問一下老師什么時候提折舊？

現(xiàn)在房子使用了沒有了？

取得發(fā)票：公司需要取得合法有效的增值稅扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）才能進行抵扣。 達到預(yù)定可使用狀態(tài)：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，固定資產(chǎn)需要達到預(yù)定可使用狀態(tài)才能開始計提折舊。這意味著即使房屋已經(jīng)可以使用，但如果尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)（如尚未完成所有必要的裝修或改造），則不能開始計提折舊。

付完房款，才給發(fā)票和房本，房子也沒使用

那等收到發(fā)票，使用后再折舊

已達到可使用狀態(tài)，但是公司一直沒使用，提折舊和發(fā)票有關(guān)系嗎？

有的，要有發(fā)票才能折舊，這個能抵稅

公司可以自由使用這個房產(chǎn)，只是房款沒有支付完，拿不到發(fā)票，所以一直沒有轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也就沒提折舊

那你等拿到發(fā)票，正式使用再折舊

郭老師說可以，說提折舊和發(fā)票沒關(guān)系，所以我有點暈了

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊。這意味著，即便沒有收到發(fā)票，只要房屋已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)并開始使用，就可以根據(jù)合同金額計提折舊。 后續(xù)調(diào)整：待實際取得發(fā)票后，需要對房屋的原值進行相應(yīng)的調(diào)整。同時，如果原暫估入賬金額和發(fā)票金額不一致，還需要進行賬務(wù)處理上的調(diào)整。 稅務(wù)處理：在稅務(wù)處理上，如果企業(yè)在匯算清繳前未能取得合規(guī)稅前扣除憑證（即發(fā)票），可能需要先對折舊部分做納稅調(diào)增處理。但根據(jù)特殊規(guī)定，如果企業(yè)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)取得發(fā)票，可以按暫估價計提折舊并在稅前扣除，待取得發(fā)票后再進行調(diào)整。

政策上面是這樣寫的，可以先折舊

賬務(wù)處理可以提折舊，匯算清繳還得調(diào)增是吧

是的，盡快取得發(fā)票就可以

謝謝老師

不客氣，很高興幫你