免費(fèi)問答

1.?為取得合同發(fā)生的支出會(huì)計(jì)分錄如下： 支付因投標(biāo)而發(fā)生的差旅費(fèi) 6 萬元，支付咨詢費(fèi) 3 萬元，這兩項(xiàng)支出因?yàn)轭A(yù)期未來均能夠收回，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益： 借：管理費(fèi)用 9 貸：銀行存款 9 支付銷售人員傭金 15 萬元，由于該項(xiàng)支出預(yù)期能夠收回，應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)： 借：合同取得成本 15 貸：銀行存款 15 2.?發(fā)生裝修成本的會(huì)計(jì)分錄： 裝修人員薪酬 50 萬元尚未支付： 借：合同履約成本 - 人員薪酬 50 貸：應(yīng)付職工薪酬 50 水電費(fèi) 10 萬元已通過銀行存款支付： 借：合同履約成本 - 水電費(fèi) 10 貸：銀行存款 10 裝修設(shè)備折舊費(fèi) 40 萬元： 借：合同履約成本 - 折舊費(fèi) 40 貸：累計(jì)折舊 40 3.?累計(jì)發(fā)生裝修成本 100 萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生裝修成本 1900 萬元，預(yù)計(jì)總成本為 2000 萬元。 履約進(jìn)度 = 累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本÷預(yù)計(jì)總成本×100% = 100÷2000×100% = 5% 確認(rèn)當(dāng)月合同收入 = 合同總價(jià)款×履約進(jìn)度 = 3200×5% = 160（萬元） 確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 174.4 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14.4 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月合同履約成本的會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：合同履約成本 100 同時(shí)，對合同取得成本進(jìn)行攤銷： 合同取得成本攤銷額 = 15×5% = 0.75（萬元） 借：銷售費(fèi)用 0.75 貸：合同取得成本 0.75