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老師:匯算清繳中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的48欄(減:當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)的材料部分和49欄(以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品)(包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額)怎么填，數(shù)字是怎么來的？

曉519526769| 提問時(shí)間：2024 12/18 10:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
48 欄：填當(dāng)年銷售由研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料成本，通過核算研發(fā)形成且已銷售產(chǎn)品的材料成本得出。 49 欄：填以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)材料成本在以前未處理、需在本年度結(jié)轉(zhuǎn)的金額，需追溯核算得出。
2024 12/18 10:11
曉519526769
2024 12/18 12:04
老師，這兩行填了，被扣除了，那材料部分相當(dāng)于就不能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠了，是嗎？
樸老師
2024 12/18 12:09
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的
曉519526769
2024 12/18 14:03
老師:那政策中提到可以加計(jì)扣除的包括人工、直接投入及其他，那材料為什么又不可以加計(jì)扣除呢，怎樣的情況下直接投入的材料可以加計(jì)扣除呢？
樸老師
2024 12/18 14:06
一般情況下材料并非都不可加計(jì)扣除：政策中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍是包括直接投入費(fèi)用中的研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料費(fèi)用等的，并非材料一概不能加計(jì)扣除，只是需滿足一定條件. 可加計(jì)扣除的條件：只有研發(fā)活動(dòng)中直接消耗的材料費(fèi)用才可以進(jìn)行加計(jì)扣除，且需準(zhǔn)確歸集。比如企業(yè)為研發(fā)某新型電子產(chǎn)品，專門采購(gòu)的電子元件、芯片等材料，這些材料在研發(fā)過程中被直接使用和消耗，其費(fèi)用就可以作為直接投入費(fèi)用中的研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。如果企業(yè)將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料也計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，或者研發(fā)過程中剩余的材料未作合理處理又投入生產(chǎn)等導(dǎo)致費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確的，這部分材料費(fèi)用則不能加計(jì)扣除.
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