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請問老師，新租賃準則，稅審底稿中，財務費用-為確認融資費用放到哪里
小天老師 ??| 提問時間：04/29 20:26

#稅務師#

晚上好啊，這個科目是不是寫錯了啊，財務費用——利息費用是在二利息支出確認租賃負債的利息時：借：財務費用——利息費用/在建工程等貸：租賃負債——未確認融資費用(增加租賃負債的賬面金額)

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這道題不會做，不知道什么原理？為什么選C
wu老師 ??| 提問時間：07/19 16:34

#初級職稱#

你好 5%的合理損耗的是要計入到成本的，其他15%不計入成本，帶查清原因，由責任人承擔（先轉到待處理財產損益，后面結轉到營業(yè)外支出、其他應收款，這個不得增加存貨的采購成本）。實際入庫成本=100-15=85 實際入庫數(shù)量=100-20=80 實際單位成本=85/80=1.0625

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這道題怎么做什么原理？
來來老師 ??| 提問時間：07/19 16:19

#初級職稱#

你好主要看是否是合理損耗，合理的入庫存成本不合理損耗是需要走其他應收款、待處理財產損溢、營業(yè)外支出等科目，具體的會計分錄做法如下：不合理損耗的賬務處理：非合理損耗材料尚待查明原因的暫作為待處理財產損溢進行核算,借記“待處理財產損溢”，貸記“原材料等科目”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”。應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償?shù)膿p失：借：其他應收款貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢自然災害等非常原因造成的損失：借：營業(yè)外支出—非常損失貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

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金蝶新增會計科目壞賬準備，當時設置時沒有注意看，導致期末余額設置在了借方，現(xiàn)在科目余額表上看壞賬準備余額就是借方的負數(shù)余額，請問有老師知道這還能調整設置嗎?
郭老師 ??| 提問時間：08/10 15:14

#財務軟件#

你好，你看一下余額方向還能調整嗎？調整成代發(fā)。

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老師，增值稅的結轉分錄啥可以匯總發(fā)我一下嗎
宋老師2 ??| 提問時間：07/25 14:48

#初級職稱#

你好！你是一般納稅人嗎

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老師講解的是D對，怎么答案是A
易老師 ??| 提問時間：04/21 12:51

#CMA#

您好，您的具體問題/情況是什么，有截圖嗎？

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甲公司向乙公司購買貨物，合同約定購貨款價稅合計113萬，并約定使用定日付款的商業(yè)承兌匯票結算，簡述，該商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)和承兌方式有幾種，分別具體說明～
樸老師 ??| 提問時間：09/22 15:55

#初級職稱#

商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)和承兌方式有以下兩種： 1.銀行或財務公司作為承兌人：（1）甲公司向乙公司購買貨物，合同約定購貨款價稅合計113萬，使用定日付款的商業(yè)承兌匯票結算。甲公司向其開戶銀行或其他指定銀行申請簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，提供購銷合同和相關憑證，銀行審查無誤后，按照合同金額簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。（2）該商業(yè)承兌匯票由銀行或其他財務公司作為承兌人，甲公司在匯票上蓋章并交付給乙公司，乙公司在匯票到期日之前將款項支付給承兌人。（3）乙公司在匯票到期日之前將款項支付給承兌人，承兌人將款項支付給甲公司，完成匯票結算。 2.企業(yè)作為承兌人：（1）甲公司向乙公司購買貨物，合同約定購貨款價稅合計113萬，使用定日付款的商業(yè)承兌匯票結算。乙公司作為承兌人，在甲公司提供的購銷合同和相關憑證審核通過后，在商業(yè)承兌匯票上蓋章并交付給甲公司。（2）甲公司在匯票上蓋章并交付給乙公司，乙公司在匯票到期日之前將款項支付給甲公司。（3）乙公司在匯票到期日之前將款項支付給甲公司，完成匯票結算。商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)和承兌方式有以下兩種： 3.銀行作為匯票的承兌人：甲公司向其開戶銀行（以下簡稱丙銀行）申請開具商業(yè)承兌匯票，并簽訂匯票協(xié)議。甲公司在協(xié)議中承諾匯票到期日將按照協(xié)議約定的金額向乙公司支付貨款。乙公司收到匯票后，可以將其背書轉讓給其他企業(yè)，或直接向丙銀行請求付款。在匯票到期日，丙銀行將檢查甲公司是否已經支付了貨款。如果甲公司已經支付了貨款，丙銀行將向乙公司付款；如果甲公司未支付貨款，丙銀行將按照協(xié)議約定處理。 4.企業(yè)作為匯票的承兌人：甲公司和乙公司簽訂商業(yè)承兌匯票協(xié)議，由甲公司向乙公司簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。乙公司可以通過該匯票收貨并將該匯票背書轉讓給其他企業(yè)。在匯票到期日，甲公司將按照協(xié)議約定的金額向乙公司支付貨款。如果甲公司未支付貨款，乙公司可以向甲公司追索該款項。如果乙公司未收到該款項，可以向甲公司的開戶銀行請求付款。

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假設某企業(yè)某月實現(xiàn)銷售收入1 000萬元，發(fā)生變動成本總額300萬元，固定成本總額600萬元，實現(xiàn)營業(yè)利潤100萬元。如果改變該企業(yè)的成本結構，即將固定成本總額與變動成本總額對調，銷售收入與營業(yè)利潤水平不變，變動成本總額為600萬元，固定成本總額300萬元，那么這種成本結構的改變會對企業(yè)當期本量利分析的哪些指標產生什么樣的影響？企業(yè)的管理層會傾向于選擇哪種成本結構呢？理由是什么？
紅豆老師 ??| 提問時間：04/22 19:34

#CMA#

同學，你好，老師正在處理請稍等

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這道題是什么原理為什么要這么做？
鄒老師 ??| 提問時間：07/19 16:15

#初級職稱#

你好，商品的單位成本=實際成本/實際入庫數(shù)量實際成本，是包括合理損失部分的

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求問4.1日長投價值的計算：固定資產的公賬之差不是只影響利潤的計算么？也要調被投資單位可辨認凈資產公允價值么
注會會計老師 ??| 提問時間：03/01 21:33

#稅務師#

凈利潤最終影響留存收益，所以也是影響凈資產的

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老師你好，這個題不懂！
鄒剛得老師 ??| 提問時間：09/22 21:07

#初級職稱#

你好，因為是權責發(fā)生制，是按收入或者費用的所屬期，而不需要管實際收付時間 A選項，是7月份的費用 B選項，是5月份的費用 C選項，是5月份的費用 D選項，是5月份的收入

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請問第五題的分錄怎么寫的
小默老師 ??| 提問時間：04/23 17:27

#實務#

你好同學，稍等回復你

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老師，咨詢一下，小規(guī)模企業(yè)購進一批原材料，價值40萬，增值稅稅額52000，發(fā)送入庫前挑選資料費500，請問入賬價值是多少？
家權老師 ??| 提問時間：10/14 15:01

#初級職稱#

你好，小規(guī)模原材料的入庫價值=買價+增值稅+入庫前的整理費+運費

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門店裝修費，進辦公室費用嗎？
郭老師 ??| 提問時間：07/22 12:38

#初級職稱#

他單獨寫裝修費就可以了

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2023.4.30李李報銷其墊付的2023.4月至2023.10月半年度房租18000元，每月房租3000元，款項通過銀行轉賬支付，會計分錄怎么寫
王超老師 ??| 提問時間：06/30 22:09

#初級職稱#

你好借：應付賬款 18000 帶：銀行存款18000

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老師好！公司申請注銷，凈資產為負，但是稅務要求其他應收應付清零，這個怎么處理？沒有錢支付欠款，其他應收應付凈額最終還是其他應付掛賬，其他應付清不了，這怎么處理呢？
易老師 ??| 提問時間：04/22 15:51

#實務#

您好，注銷一般要將資產負債清理為0只余實收資本，往來沒法清理的記入營業(yè)外收支，有利潤未分配的交納20%分紅稅后分給股東

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招用殘疾人的話，可以免什么稅？。一年的話，不是說可以免100萬的稅嗎？企業(yè)所得稅？？？
小林老師 ??| 提問時間：06/16 18:21

#初級職稱#

您好，可以企業(yè)所得稅加計扣除

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出票人可以在支票上記載自己為收款人？啥意思，難道是自己出票付款，又收款？
文文老師 ??| 提問時間：07/19 17:31

#初級職稱#

支票上確認自己為收款人，意味著是提現(xiàn)

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請問老師，所得稅年報為盈利，但稅務那里還是虧損是怎么回事
郭老師 ??| 提問時間：07/21 22:11

#初級職稱#

你好，你之前申報的是虧損，后期又修改了還是怎么了？

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老師麻煩解答一下這個題
冉老師 ??| 提問時間：07/30 17:49

#實務#

你好，學員 ]2011年的息稅前利潤=100/2.5=40(萬元),2012年的息稅前利潤=40×(1+2.5×20%)=60(萬元)。

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這個框起來的怎么理解，兩個對比有點不太一樣
小天老師 ??| 提問時間：04/30 10:19

#中級職稱#

上午好啊，這個也是最初的400 - 2012年的20 - 2013 2014 2015 2016 2017共5年的40*5，跟固定資產折舊期間一樣的啊

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在基于1:2:7加權計算法中，為什么選擇1、2、7這三個權重值？是否可以根據(jù)實際情況進行調整？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 14:02

#會計實務#

在基于1:2:7加權計算法中，選擇1、2、7這三個權重值是基于一般情況下的經驗和實踐總結。這個加權計算法是用來計算固定資產的折舊費用，其中1代表第一年的折舊費用，2代表第二年的折舊費用，7代表第三年及以后的折舊費用。選擇1、2、7這三個權重值的原因是，固定資產的價值在使用過程中通常在最初幾年會有較大的貶值，而后幾年的貶值速度相對較慢。因此，為了更準確地反映固定資產的價值變動情況，選擇了不同的權重值。當然，根據(jù)實際情況，可以根據(jù)公司的具體情況進行調整。如果公司的固定資產的貶值情況與一般情況不同，可以根據(jù)實際情況來選擇不同的權重值。但需要注意的是，調整權重值時需要有合理的依據(jù)和理由，并且要保證計算結果的準確性和可靠性。總之，選擇1、2、7這三個權重值是一種常用的加權計算方法，但在實際應用中可以根據(jù)具體情況進行調整。

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會計人員應具備哪些能力？
秦老師 ??| 提問時間：12/25 14:00

#會計實務#

會計人員應具備以下能力： 1. 專業(yè)知識：具備扎實的會計理論知識和實務操作技能，了解會計準則和法規(guī)，熟悉財務報表編制和分析等。 2. 分析能力：能夠分析財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，并提出合理的解決方案。 3. 溝通能力：能夠與他人有效溝通，包括與上級、同事、客戶等進行溝通，能夠清晰地表達自己的觀點和建議。 4. 判斷能力：能夠準確判斷和評估財務信息的可靠性和準確性，對財務數(shù)據(jù)進行合理的解釋和判斷。 5. 組織能力：能夠合理組織和安排工作，按時完成任務，能夠處理多任務并保持高效率。 6. 責任心：對工作認真負責，能夠保持高度的職業(yè)操守和道德標準，保護財務信息的機密性和保密性。 7. 學習能力：會計行業(yè)不斷變化和發(fā)展，會計人員需要具備不斷學習和更新知識的能力，以適應新的會計法規(guī)和準則。 8. 團隊合作能力：能夠與團隊成員合作，共同完成工作任務，能夠有效地與他人合作，解決問題和達成共識。這些能力可以幫助會計人員在工作中更好地完成各項任務，提高工作效率和質量。

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返還的工會經費應該在哪個會計科目中記錄？
李老師 ??| 提問時間：12/25 13:55

#會計實務#

返還的工會經費應該在以下會計科目中記錄： 1. 費用科目：將返還的工會經費視為一項費用支出，可以在費用科目中記錄，例如"工會經費"科目。 2. 負債科目：如果返還的工會經費是預先支付的，但由于某種原因需要返還，可以將其視為一項短期負債，在負債科目中記錄，例如"工會經費返還負債"科目。具體的會計科目設置可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計準則進行調整和確定。建議咨詢專業(yè)會計師或依據(jù)當?shù)貢嫓蕜t進行處理。

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工程施工科目中的主要支出項目有哪些？
李老師 ??| 提問時間：12/25 13:55

#會計實務#

工程施工科目中的主要支出項目包括： 1. 施工人工費：包括工程施工過程中所需的勞動力費用，如工人工資、社會保險費、住房公積金等。 2. 材料費：包括工程施工所需的原材料費用，如鋼材、水泥、砂石等。 3. 設備費：包括工程施工所需的機械設備費用，如起重機、挖掘機等。 4. 分包費：指將工程施工中的一部分工作交由其他單位或個人承包完成，支付給分包單位的費用。 5. 機械使用費：指使用機械設備所產生的費用，如燃料費、維修費等。 6. 運輸費：包括將材料、設備等運輸?shù)焦こ态F(xiàn)場所產生的費用。 7. 安裝費：指將設備進行安裝所產生的費用，如電氣安裝費、管道安裝費等。 8. 工程管理費：指工程施工過程中的管理費用，如工程監(jiān)理費、工程管理人員工資等。 9. 其他費用：包括工程施工過程中的其他支出項目，如臨時設施費、施工安全費等。需要注意的是，具體的支出項目會根據(jù)工程的性質和規(guī)模而有所差異，以上列舉的只是一些常見的支出項目。在實際操作中，還需根據(jù)具體情況進行細化和分類。

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存款利息收入的會計處理與審計程序有何關系？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 13:53

#會計實務#

存款利息收入的會計處理與審計程序有密切關系。下面是一些相關的會計處理和審計程序：會計處理： 1. 記錄利息收入：根據(jù)會計準則，應將利息收入按照實際發(fā)生的時間進行確認，通常以利息計提的方式進行。會計人員需要根據(jù)銀行提供的利率和存款余額計算利息，并將其確認為收入。 2. 分類和記錄：利息收入通常被歸類為其他業(yè)務收入或利息收入。會計人員需要將利息收入正確地分類，并將其記錄在財務報表的相應科目中。審計程序： 1. 風險評估：審計人員需要評估存款利息收入的風險，包括確認利息是否按照準則正確計提，利率是否準確，以及利息計算的準確性等。 2. 內部控制測試：審計人員需要測試公司的內部控制程序，確保存款利息收入的計提和確認過程符合公司制定的政策和程序。 3. 佐證和核對：審計人員需要核對公司的銀行賬戶余額和利率信息，以確保利息收入的計算和確認的準確性。此外，審計人員還需要佐證利息計算的準確性，例如，通過檢查計算利息的電子表格或其他相關文件。 4. 抽樣檢查：審計人員通常會選擇一部分存款賬戶進行抽樣檢查，以驗證利息計算的準確性和確認的完整性。 5. 確認函：審計人員可能會向銀行發(fā)送確認函，以核實存款賬戶的余額和利率信息。綜上所述，存款利息收入的會計處理與審計程序密切相關，會計人員需要正確計提和確認利息收入，而審計人員需要評估風險、測試內部控制、核對佐證、抽樣檢查和確認存款賬戶信息等，以確保存款利息收入的準確性和真實性。

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請列舉一種常用的月末結轉成本的方法。
秦老師 ??| 提問時間：12/25 13:52

#會計實務#

一種常用的月末結轉成本的方法是平均成本法。平均成本法是指將期初庫存和本期進貨的成本加權平均，然后按照加權平均成本計算出期末庫存的成本。具體步驟如下： 1. 計算期初庫存的加權平均成本。將期初庫存的成本與期初庫存數(shù)量相乘，然后將所有期初庫存的成本相加，再除以期初庫存的數(shù)量。 2. 計算本期進貨的加權平均成本。將本期進貨的成本與本期進貨的數(shù)量相乘，然后將所有本期進貨的成本相加，再除以本期進貨的數(shù)量。 3. 計算期末庫存的加權平均成本。將期初庫存的加權平均成本與本期進貨的加權平均成本相加，得到期末庫存的加權平均成本。通過使用平均成本法，可以平均分攤成本，避免因為價格波動而導致期末庫存成本的波動。這種方法適用于物品價格相對穩(wěn)定，且?guī)齑嫖锲窙]有明確的標識或區(qū)分的情況下。

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印花稅的計提分錄應該如何錄入會計賬簿？
周老師 ??| 提問時間：12/25 13:47

#會計實務#

印花稅是一種與各種交易和合同相關的稅費，其計提分錄應根據(jù)具體情況進行錄入。以下是一般情況下印花稅計提分錄的示例： 1. 當發(fā)生交易或簽訂合同時，應計提印花稅的金額。假設印花稅稅率為0.5%，交易金額為10,000元。借：交易費用（或合同費用） 10,000元貸：應交印花稅 50元 2. 當實際繳納印花稅時，應將已計提的印花稅轉入實際繳納的科目中。假設實際繳納印花稅為50元。借：應交印花稅 50元貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 50元請注意，具體的會計分錄可能會因不同的情況而有所變化，例如稅率的差異、不同的交易類型等。建議在實際操作中參考相關稅法法規(guī)和會計準則，并根據(jù)具體情況進行正確的會計處理。

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營業(yè)收入
李老師 ??| 提問時間：12/25 13:46

#會計實務#

營業(yè)收入是指企業(yè)在正常經營活動中所實現(xiàn)的收入，包括銷售商品、提供勞務、轉讓資產等所取得的經濟利益的總和。在會計實務中，營業(yè)收入的確認原則是收入應當在以下條件滿足時確認： 1. 收入的發(fā)生時間已經發(fā)生或者已經實現(xiàn)，即商品已經交付給客戶、勞務已經提供完畢、資產已經轉讓等； 2. 收入的金額能夠可靠計量，即能夠合理估計收入的金額； 3. 收入與企業(yè)的經營活動有直接的關聯(lián)，即與企業(yè)的主營業(yè)務相關； 4. 收入的權益已經轉移給買方，即買方已經具備對商品、勞務或資產的支配權； 5. 收入的可能性和金額能夠被可靠地評估，即收入的實現(xiàn)具備合理的保證。在確認營業(yè)收入時，需要注意以下幾個方面： 1. 銷售商品的收入確認：通常情況下，銷售商品的收入確認是在商品交付給客戶并且客戶已經接受商品時確認； 2. 提供勞務的收入確認：提供勞務的收入確認是在勞務已經提供完畢并且客戶已經接受勞務時確認； 3. 轉讓資產的收入確認：轉讓資產的收入確認是在資產已經轉讓給買方并且買方已經具備對資產的支配權時確認； 4. 收入與費用的匹配原則：根據(jù)會計準則的要求，收入與相關的費用應當在同一會計期間內進行匹配，以準確反映企業(yè)的經濟狀況和經營成果。需要注意的是，營業(yè)收入的確認應當遵循會計準則的規(guī)定，并根據(jù)企業(yè)的具體情況進行判斷和處理，以確保財務報表的準確性和可靠性。

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車輛購置稅費用計算公式是什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/25 13:43

#會計實務#

車輛購置稅費用計算公式如下：購置稅費用 = 車輛購置價格 × 購置稅率其中，購置稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所不同。一般來說，購置稅率為車輛購置價格的百分之多少，具體如下： 1. 小型車（排量不超過1.6L）：購置稅率為車輛購置價格的3% 2. 大型車（排量超過1.6L）：購置稅率為車輛購置價格的5% 例如，如果一輛小型車的購置價格為100,000元，則購置稅費用為100,000 × 3% = 3,000元。

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