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老師,項目上辦公室買的熱水器計入哪個科目
東老師
??|
提問時間:01/14 16:44
#稅務師#
你好,記入工程施工-福利費
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老師:利潤=安全邊際額*邊際貢獻率 這咋推 固定成本呢? 利潤=銷售收入-變動成本-固定成本
若言老師
??|
提問時間:09/21 12:46
#稅務師#
學員你好呀 銷售利潤=銷售收入-變動成本-固定成本 =邊際貢獻-固定成本 =銷售收入×邊際貢獻率-固定成本 =銷售收入×邊際貢獻率-盈虧臨界點銷售收入×邊際貢獻率 =(銷售收入-盈虧臨界點銷售收入)×邊際貢獻率 所以:銷售利潤=安全邊際×邊際貢獻率 兩邊同時除以收入,可得:銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率
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交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負債,最后公允價值變動損益都不需要轉(zhuǎn)投資收益嗎?
張老師
??|
提問時間:10/04 12:00
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不用,交易性金融資產(chǎn)處置時,持有期間的公允價值變動損益不作結轉(zhuǎn)處理。 交易性金融負債到期時,也沒有公允價值變動損益結轉(zhuǎn)投資收益的處理。 祝您學習愉快!
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盡職調(diào)查資料是干嘛的?
小林老師
??|
提問時間:09/15 17:51
#稅務師#
您好,盡職調(diào)查資料是為完成盡職調(diào)查工作收集的資料,看盡職調(diào)查目的
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財管第二章的計算方法老搞混 不知道什么時候改用什么公式,混了
木木老師
??|
提問時間:03/22 15:15
#稅務師#
同學你好,剛學財管,看到題目說到什么比率之類的,就在草稿紙寫一下是誰比誰,慢慢就熟悉了。 做題實在沒有思路,就照著答案抄,但是不要無腦抄,去了解思路,慢慢就好了。
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為什么代修品、代制品也屬于庫存商品
文靜老師
??|
提問時間:07/28 18:33
#稅務師#
同學,你好 代修品和代制品發(fā)生的修理、制造成本計入庫存商品
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律師事務所如何合理避稅, 比如收入1千萬 所有支出400萬 剩余600萬如何合理避稅該怎么操作
王超老師
??|
提問時間:11/08 14:50
#稅務師#
你好 這個要按照個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算的 主要有幾種方法 方式一:化整為零(收入方面) 超額累進稅率下,應納稅所得額越大,適用稅率越高(35%、45%): ——工資/獎金分配比例,“工資薪金”或“年終獎”一方畸高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%)。 ——福利多樣化:對于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼”、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資等也屬于免稅的范圍;同時,按照國家規(guī)定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金,可以從應納稅所得額中扣除,等等。 方式二:成本費用扣除最大化(支出方面) 目前律師事務所在費用扣除上,面臨的最主要問題是,部分成本費用無法取得合規(guī)發(fā)票或扣除憑證。 要充分利用各種成本費用的扣除政策,做好發(fā)票、扣除憑證管理,確保合同、資金流轉(zhuǎn)、抵扣憑證(報銷制度)內(nèi)在一致性,特別是對報銷的各項憑證做好審查。——不動產(chǎn)租賃、單位及個人車輛、會議、媒體廣告、律師福利食堂成本、黨建、教育培訓等等。 比如,可以將律所的賬外資產(chǎn)“賬內(nèi)化”,律所的固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)可以通過折舊、攤銷的方式在當期通過成本費用扣除,從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的,等等。 方式三:爭取區(qū)域性優(yōu)惠政策(稅率方面) 對于一些大型律所,可以考慮在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)設立分所等相關機構,爭取享受稅收優(yōu)惠政策。 特別提示:區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策要充分考政策慮頒布單位、法律效力以及執(zhí)行的穩(wěn)定性和實際效果。 方式四:爭取地方財政返還(政府扶持) 個人所得稅屬于國家、地方共享稅,具體由地稅機關征管。按照規(guī)定,中央和地方的分成比例為60%:40%。部分地區(qū)為了吸引投資,針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還,比例最高可達60-70%,因此,對于部分投資區(qū)域廣泛的企業(yè),可以充分運用這些地區(qū)的政策,實現(xiàn)個稅的合理籌劃。 比如,在開發(fā)區(qū)、高新區(qū)、孵化基地等設立律所、機構,爭取財政資金補貼。 方式五:分離職能(業(yè)務流程) 中大型律師事務所堪比中大型企業(yè),在信息技術、品牌運營、人才培訓、市場營銷、管理咨詢等方面均有較大的服務需求,通過成立專門服務公司,進行業(yè)務流程再造,合理降低稅負: 第一,律所通過采購專門服務公司的各類服務,可以取得合規(guī)發(fā)票等扣除/抵扣憑證,實現(xiàn)個稅、增值稅的扣除最大化。從財務角度看,通過成立專門的公司,也有利于降低運營成本,提高律所的利潤率。 第二,在采購專門公司的服務中,可以采取靈活的定價策略,通過合理的定價,將律所部分超額利潤通過轉(zhuǎn)讓定價的方式留存到專業(yè)公司,公司企業(yè)所得稅稅率為25%,不分配利潤不會產(chǎn)生個稅問題,出現(xiàn)虧損可以后續(xù)年度留抵,可以起到“調(diào)節(jié)”利潤的功能。但需要注意的是轉(zhuǎn)讓定價面臨一定的納稅調(diào)整風險。
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扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天如何理解老師。 扣繳義務發(fā)生不是我扣繳增值稅的日子嗎?15天之內(nèi)申報扣繳? 我沒理解這句話為啥是對的。
新新老師
??|
提問時間:11/10 15:07
#稅務師#
你好 扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅義務發(fā)生的當天: 1、銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 2、進口貨物,為報關進口的當天。
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老師,公司主營是做打印機租賃的。 采購的路由器是做辦公費,還是直接入主營成本呢? 購進的打印機設備,入固定資產(chǎn),還是直接入主營成本呢?
樸老師
??|
提問時間:07/08 10:14
#稅務師#
同學你好 這個計入辦公費 2.多少錢
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稅務師執(zhí)業(yè)需要注意什么?
小樣兒demo
??|
提問時間:02/12 21:33
#稅務師#
需要一定要自己做的項目把控好風險后再簽字
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新疆今年稅務師考點在哪
樸老師
??|
提問時間:07/08 18:12
#稅務師#
**今年的稅務師考點在烏魯木齊市。
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請問打印出來的紅字發(fā)票信息編號目前是空的,我需要把航天稅控盤里最右上面的NO:661025開頭的數(shù)字寫在紅字信息表上面嗎?
青老師
??|
提問時間:02/06 15:07
#稅務師#
你好; 不用你寫的 ; 打印出來的話 你是自己歸檔還是給別人的
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約當產(chǎn)量法 原材料一次性投入怎么計算
一鳴老師
??|
提問時間:10/07 16:23
#稅務師#
原材料一次性投入那原材料的約當產(chǎn)量就是100%
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老師您好:我們單位正常記研發(fā)費用了,但是研發(fā)費用有點亂,可以不享受加計扣除嗎
家權老師
??|
提問時間:04/04 15:37
#稅務師#
沒法準確核算研發(fā)費用的可以不享受那個
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想問一下業(yè)務員微信收了貨款要以怎樣合法的方式存入公司賬戶
易 老師
??|
提問時間:11/16 18:35
#稅務師#
同學您好,存入貨款是沒有限制的,填寫用途貨款即可
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老師好,上個季度多交增值稅,然后退回多交增值稅,要怎么做賬務處理呢?我做反方向,但是資產(chǎn)負債表上應交稅費科目有退回的金額在賬面上
郭老師
??|
提問時間:08/03 11:35
#稅務師#
你好,那你上一個月多交的稅款在哪個科目掛著?
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老師您好!請問我有進項加工票“金表加工費”,然后我銷項可以出“金表加工費”這個嗎
樸老師
??|
提問時間:07/19 17:02
#稅務師#
同學你好 這個可以的
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有個疑問想麻煩老師給解釋清楚,留底和免抵怎么理解區(qū)分?留抵退稅計算的五步我感覺在比大小的時候區(qū)分不清,導致最后結果不對
范老師
??|
提問時間:06/21 09:02
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:1.留抵退稅與出口退稅的關系出口退稅出口適用免抵退稅辦法的,應先辦理免抵退稅,之后仍符合規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額出口適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用于退還留抵稅額2.免抵退稅計算 ?。?)“免抵退”含義 “免”稅,是指免征出口貨物的銷項稅。 “退”稅,是指外銷應退進項稅超過內(nèi)銷應納稅部分?! 暗帧倍悾峭怃N應退稅額抵減內(nèi)銷應納稅額?! 〉侄愂菫榱撕喕鞴苁掷m(xù),不用一邊交稅,一邊退稅,而是合并考慮?! 。?)基本計算公式推導——“剔抵比退”四步 退稅率≤征稅率,所以外銷負擔的進項稅不一定全退?! ≌魍酥睿酵怃N額×(征稅率-退稅率) 外銷應退稅額=外銷進項-征退之差 內(nèi)銷應納稅額=內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進項-留抵 內(nèi)外銷綜合應納稅額=內(nèi)銷應納稅額-外銷應退稅額 =(內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進項-留抵)-(外銷進項-征退之差) ?。絻?nèi)銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵 如應納稅額>0,則交稅全部應退稅額均已免抵; 如應納稅額<0,則退稅。 理論退稅額=外銷額×退稅率 比較應納稅額絕對數(shù)和理論退稅額,退較小者。官方公式基本公式1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格×外匯牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)2.當期應納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額3.免抵退稅額=出口離岸價格×外匯牌價×退稅率4.比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額修正公式1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格×外匯牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)3.當期應納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額4.免抵退稅額=出口離岸價格×外匯牌價×退稅率-免抵退稅額抵減額5.免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率6.比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額祝您學習愉快!
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根據(jù)合同約定,扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金,在計算土地增值稅時,建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。 為什么不開具發(fā)票,扣留的質(zhì)保金不得扣除。麻煩老師可以解釋原因的老師回答
木木老師
??|
提問時間:09/11 12:40
#稅務師#
他是這樣子的,因為對方?jīng)]有開票的話,從稅收層面上講,也就是他沒有收到這一部分稅,那么你自然就是不能扣除。
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小規(guī)模納稅人報稅流程是怎樣的
郭老師
??|
提問時間:01/01 22:00
#稅務師#
你好,先去開票系統(tǒng)上報匯總,然后在你的增值稅網(wǎng)站里面代辦事項招增值稅及附加稅小規(guī)模適用申報表打開之后填寫你的銷售額在主表,其他的沒有的就不用填寫,打開保存就可以的,然后附邊二附加稅自動取數(shù)的
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我公司為優(yōu)秀員工發(fā)放超額激勵獎金,是否需要進行個稅代扣繳?稅率如何確定?
王超老師
??|
提問時間:01/31 14:18
#稅務師#
你好 需要阿,這個你要合并到工資薪金里面計算個人所得稅的
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買任何東西或服務,買家都要交進項增值稅,賣東西或服務 賣家都要交銷項增值稅嗎?
東老師
??|
提問時間:07/06 06:05
#稅務師#
您好,是的就是這個意思的
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以現(xiàn)金結算股份支付的賬務處理怎么操作呢?
郭老師
??|
提問時間:09/07 19:38
#稅務師#
1、以每期末的公允價為基礎,計算當期確認的成本費用,借:成本費用,貸:應付職工薪酬-股份支付 2、達到行權條件后,在職工結算當期,根據(jù)結算價計算職工應得和薪酬,借:應付職工薪酬-股份支付,貸:銀行存款 3、達到行權條件后,補提當期成本費用,借:公允價值變動損益,貸:應付職工薪酬-股份支付
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權益工具和金融負債怎么區(qū)分,通俗一點解釋
易 老師
??|
提問時間:10/27 17:43
#稅務師#
合同的一方是金融資產(chǎn),另一方就是金融負債或權益工具。 也就是說,金融資產(chǎn)對應的不一定就是金融負債,還可能是權益工具。 那問題就來了,如何區(qū)分金融負債和權益工具? 最簡單的理解就是: 金融資產(chǎn)是投資方投資后可以獲取利益的一種權利,投資對象就有向投資方支付這種利益的義務,這種義務可能用現(xiàn)金支付,也可能用股票支付。 不管是支付現(xiàn)金還是股票,如果投資方最終收到的價值是確定的,那就屬于金融負債;如果金額不確定,那就是權益工具。 畫個簡單的圖,就一目了然了: 具體如何區(qū)分金融負債和權益工具,教材上寫得除了認識每個字以外,根本不知道在說什么,甚至讀都讀不通。 其實區(qū)分金融負債和權益工具用通俗易懂的大白話來解釋很簡單。 1.義務方是否必須支付現(xiàn)金 教材上說的是“如果企業(yè)不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務,則該合同義務對應的就是金融負債?!?“不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務”可以簡單理解為必須通過支付現(xiàn)金才能解決問題,支付現(xiàn)金是不可避免的,怎么也繞不開。 不管這種工具的名字叫什么債、什么股的,只要必須支付現(xiàn)金,那就屬于金融負債。 具體支付多少現(xiàn)金,金額肯定是確定的,也就是在合同中約定好了的,比如約定好的還本付息的金額。 例如,張三是甲公司的優(yōu)先股股東,按照約定甲公司每年須按6%的股息率向優(yōu)先股股東支付股息。雖然張三是股東,但對甲公司而言,每年必須強制支付現(xiàn)金(股息)給張三,這就是不能無條件避免支付現(xiàn)金的義務,就屬于金融負債。 2.義務方是否支付自己公司固定數(shù)量股票 支付自己公司固定數(shù)量股票,對應的教材說法是“交付固定數(shù)量的自身權益工具結算”,意思就是義務方不是通過現(xiàn)金支付,而是通過自己公司的股票來支付結算。 (1)直接用股票支付,沒有附加任何條件。(非衍生工具) 如果義務方支付時直接支付股票,股價是多少就是多少,沒有任何附加條件。也就是說沒衍生出任何條件,義務方的這種工具就稱為非衍生工具。 如果義務方支付的股票數(shù)量是固定的,比如100股,那權利方就獲得了“100*支付時的股價”這么多的價值,但這個價值是不固定的,因為股價每天都在波動變化。 這種情況下,權利方獲得的股數(shù)是固定的,但價值是不固定的,會隨著股價的波動而波動。這就是一種所有者權益,就是權益工具。 如果義務方支付的股票數(shù)量不是固定的,但終究要結算,不可能股數(shù)不固定,金額也不固定,那這樣就沒法結算了。所以,股數(shù)不固定時,金額肯定是固定的。比如約定義務方用股票支付10000元。如果到時股價是100元/股,那就支付10000/100=100股;如果到時股價是200元/股,那就支付10000/200=500股。 這種情況下,權利方獲得的股數(shù)不是固定的,但價值是固定的,不會隨著股價的波動而波動。名義上持有股票,但不是一種正常的所有者權益,被限制死了價值,這就是金融負債。 (2)雖然用股票支付,但有附加條件。(衍生工具) 如果義務方支付時雖然是支付股票,但有附加條件,這個條件一般就是權利方需要支付一定金額后才能獲得義務方的股票。也就是說在股票本身的基礎上衍生出了一些條件,義務方的這種工具就稱為衍生工具。 衍生工具和上面說的非衍生工具在區(qū)分金融負債和權益工具時的原理是一樣的,只是衍生工具這里權利方需要多支付一筆錢而已。 如果權利方支付的這筆錢是固定的,義務方支付的股票也是固定的,比如約定權利方可以以10元/股的價格購買100股,那么權利方獲得的價值=(當時的股價-10)*100股,股數(shù)是固定的,價值不是固定的,會隨著股價的波動而波動。這就是權益工具。 相反,如果權利方支付的金額不是固定的或義務方支付的股數(shù)不是固定的,那么同理義務方支付的總價值是固定的,不然支付多少沒法結算。也就是說,權利方支付的金額或義務方支付的股數(shù)不是固定的,價值是固定的,不會隨著股價的波動而波動。這就是金融負債。 總結一下: 如果用一句話總結,就是: 不管是支付現(xiàn)金還是股票,如果是權利方(就是投資方,金融資產(chǎn)那方)最終收到的價值是確定的,那就屬于金融負債;如果價值不是確定的,那就是權益工具。 如果用兩句話總結,就是: 如果用現(xiàn)金結算,只有不能無條件避免支付現(xiàn)金的,就屬于金融負債。 如果用股票結算,對非衍生工具而言,只有股數(shù)是固定的,就屬于權益工具;對于衍生工具,只有固定股數(shù)換固定金額,就屬于權益工具。
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老師 這個股票轉(zhuǎn)讓的收入和成本 不是很明確嗎?為什么不單獨拿出來算所得稅?為什么還是要放在一起核定扣除呢
樸老師
??|
提問時間:11/10 14:26
#稅務師#
同學你好 這個不用單獨計算
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財務會計必刷550第141題每股收益,送股股數(shù)不用考慮加權嗎
周老師
??|
提問時間:09/08 12:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 送股也是要考慮時間權重的。只不過其時間權重,并不是看送股的時間,而是要看送股基數(shù)的時間。比如說是以上年年末的股數(shù)為基礎進行送股,那么其時間權重就是12/12. 祝您學習愉快!
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(4)放棄減稅優(yōu)惠和不放棄計算方法分別是啥
小天老師
??|
提問時間:02/13 14:53
#稅務師#
您好,區(qū)別就是除1.03后乘2%還是乘3%
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請問老師稅務師:考4科目的話,老師建議考哪幾個呢,謝謝
金金老師
??|
提問時間:07/13 11:58
#稅務師#
您好,稅法一,二,涉稅服務實務,財務會計
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為什么要調(diào)增180萬這道題
廖君老師
??|
提問時間:04/04 18:03
#稅務師#
您好,稅法不認權益法,這年損失是浮虧浮盈的,稅法只認實際的損失,比如處置的損失能稅前扣除
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退還的增值稅期末留抵稅額不是應該計入城建稅的計稅基礎嗎?
稅法老師
??|
提問時間:11/25 13:22
#稅務師#
城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
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