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家具家電可以作為業(yè)務(wù)招待費報銷嗎
小智老師
??|
提問時間:09/13 11:23
#稅務(wù)師#
不行,業(yè)務(wù)招待費通常指餐飲、禮品等,不包括家具家電這類固定資產(chǎn)。
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老師,這個題目是什么意思,麻煩解釋,謝謝
樸老師
??|
提問時間:09/13 11:22
#稅務(wù)師#
這個題目是關(guān)于稅務(wù)師在對企業(yè)進行納稅審核時發(fā)現(xiàn)的會計差錯調(diào)整問題。 題目意思如下:企業(yè)在 2×23 年 12 月購進原材料時,錯誤地將應(yīng)計入成本的 50000 元運費計入了銷售費用。但是由于這批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn),且當(dāng)期未全部完工,完工的部分產(chǎn)品也已經(jīng)出售,所以不能直接將 50000 元作為錯賬調(diào)整金額。題目給出了企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是 300000 元,生產(chǎn)成本科目余額是 200000 元,庫存商品科目余額是 480000 元,當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是 420000 元。需要計算出本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤的錯誤計入銷售費用的 50000 元運費的金額。 一般采用按比例分攤的方法來確定銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤的金額。即根據(jù)當(dāng)期完工產(chǎn)品所占用的原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品等的比例來確定應(yīng)分攤的金額
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B和C感覺沒有區(qū)別呀,為什么不選B,沒明白
范老師
??|
提問時間:09/13 11:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 選項B如果是異地的不動產(chǎn),在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,在機構(gòu)所在地申報繳納增值稅。 選項C預(yù)繳和申報繳納增值稅,都是在機構(gòu)所在地。 但本題目問哪種情形需要填報增值稅及附加稅費預(yù)繳稅款表。 以下情形需要填寫《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》:1.跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)[不包括在同地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)]2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目3.出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這題是什么意思?
嬋老師
??|
提問時間:09/13 11:10
#稅務(wù)師#
這里是因為7000元的在建工程在2022年領(lǐng)用了原材料,因此該原材料的余額應(yīng)該在2022年的時候就有所調(diào)整,且不涉及到損益類科目,所以不計入貸方調(diào)整的科目的是原材料
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不明白為什么選B不選C
周老師
??|
提問時間:09/13 11:04
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 選項B屬于抵免方法。抵免方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅額或相應(yīng)支出,在其應(yīng)納稅額中予以抵扣,以減輕稅收負擔(dān)的方法。選項B可以按投資額的10%抵免企業(yè)所得稅稅額。 選項C這里因為土地所有權(quán)沒有發(fā)生變化,所以這里出租土地及土地上建造物是不需要繳納土地增值稅的,這里不屬于土地增值稅的征稅范圍的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 213
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稅二小稅種優(yōu)惠政策全部學(xué)完了幾個小稅種放一起就混淆了,有沒有記憶小技巧呀
宋生老師
??|
提問時間:09/13 10:50
#稅務(wù)師#
你好,你具體現(xiàn)在是哪個不清晰
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課上說不能扣除,題目解析卻扣除,為什么
郭鋒老師
??|
提問時間:09/13 10:26
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 本題是撤回投資,不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,不減去股息所得。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,麻煩告訴下我,已交,未交,轉(zhuǎn)出未交等等要怎么區(qū)分,完全不明白
小檬老師
??|
提問時間:09/13 10:25
#稅務(wù)師#
已交稅金:核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額。 未交增值稅:核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交增值稅” 或 “預(yù)交增值稅” 明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 轉(zhuǎn)出未交增值稅:核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。這個是一個過渡科目,月末把當(dāng)月應(yīng)繳納但尚未繳納的增值稅轉(zhuǎn)出到 “未交增值稅” 科目
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老師,麻煩解釋下B,不理解
樸老師
??|
提問時間:09/13 10:22
#稅務(wù)師#
選項 B 主要涉及一般納稅人在差額征稅情況下的賬務(wù)處理。 一般納稅人在發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額時,首先在發(fā)生成本費用時,借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 等科目,貸記 “銀行存款” 等科目,這是反映實際發(fā)生成本費用的支出情況。 當(dāng)取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)” 或 “應(yīng)交稅費 —— 簡易計稅” 科目,貸記 “主營業(yè)務(wù)成本” 等科目。這一步的原理是,由于之前在發(fā)生成本費用時全額計入了主營業(yè)務(wù)成本,但實際上這些成本中有一部分對應(yīng)的稅額是可以扣減的,現(xiàn)在進行調(diào)整,把這部分可以扣減的稅額從主營業(yè)務(wù)成本中沖減出來,以準確反映企業(yè)實際的稅負和成本情況。 例如,企業(yè)提供某項服務(wù),發(fā)生成本費用 100 萬元,當(dāng)時借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 100 萬元,貸記 “銀行存款” 100 萬元。后來取得合規(guī)扣稅憑證,允許抵扣的稅額為 10 萬元,此時借記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”10 萬元,貸記 “主營業(yè)務(wù)成本” 10 萬元,這樣就調(diào)整了主營業(yè)務(wù)成本,同時反映了可抵扣的稅額
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這道題汽油不能退稅嗎?
小菲老師
??|
提問時間:09/13 10:15
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 汽油可以申請退稅
?閱讀? 215
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清洗機器的費用一般納稅人幾個點
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/13 10:03
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 清洗機器的費用一般納稅人稅率通常為13%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 323
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老師,這題是什么意思
樸老師
??|
提問時間:09/13 10:01
#稅務(wù)師#
這道題主要考查出口企業(yè)在收到特定證明文件后,對于 “不得免征和抵扣稅額抵減額” 的會計處理方法。 在進料加工貿(mào)易中,出口企業(yè)會涉及到一些特殊的稅務(wù)處理情況。主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》會明確一些不得免征和抵扣稅額抵減額的情況。 選項 B 的紅字借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 科目,紅字貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)” 科目是正確的處理方式。這意味著當(dāng)有不得免征和抵扣稅額抵減額時,要減少主營業(yè)務(wù)成本,同時沖減應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)的金額。 例如,如果之前企業(yè)在核算時將一部分稅額計入了主營業(yè)務(wù)成本并做了進項稅額轉(zhuǎn)出處理,現(xiàn)在有了這個抵減額,就需要進行相應(yīng)的調(diào)整,減少成本和進項稅額轉(zhuǎn)出的金額,以反映實際的稅務(wù)情況
?閱讀? 184
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老師,這個進項稅額怎么計算的
郭老師
??|
提問時間:09/13 09:55
#稅務(wù)師#
你好,他基建部門領(lǐng)用的材料是3萬,其他的半成品、產(chǎn)成品還有結(jié)轉(zhuǎn)成本的分別是那些金額合計假設(shè)a 3萬/a 這個點出來的分配率
?閱讀? 202
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老師,B選項不應(yīng)該按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅嗎
朱小慧老師
??|
提問時間:09/13 09:45
#稅務(wù)師#
您好,解答如下 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅
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商獨+價不獨→原合同未履行部分+變更部分作為一份新合同 :老師針對這種情況的案例是什么?
堂堂老師
??|
提問時間:09/13 09:39
#稅務(wù)師#
這種情況常見于建筑合同變更。比如,最初合同約定建造一棟樓,后因設(shè)計調(diào)整,新增了地下室部分。這時,原合同與變更部分可視為新合同。案例就是很多建筑項目中,遇到設(shè)計變更時處理合同的方式。
?閱讀? 233
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稅務(wù)師法律。別的學(xué)的好 十三章公司法可以放棄嗎
宋生老師
??|
提問時間:09/13 09:06
#稅務(wù)師#
你好!這個看運氣了。如果你真的學(xué)的好的話,放棄一章一般問題不大。
?閱讀? 229
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D選項如何理解,能否舉例說明
趙老師
??|
提問時間:09/13 08:49
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 假設(shè)A公司向B公司購買了一批機器設(shè)備,總價款為100萬元。A已經(jīng)支付了50萬元的預(yù)付款,剩余50萬元將在貨物到達后支付。所有價款付清前,所有權(quán)仍屬于B。 A公司破產(chǎn),此時這批機器設(shè)備正在運輸途中,還沒有交付到A的倉庫。 這批機器設(shè)備的所有權(quán)仍然屬于B,不屬于A的財產(chǎn)。
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老師,E選項誤餐補助是不征稅的啊,怎么也選了
郭老師
??|
提問時間:09/13 08:45
#稅務(wù)師#
差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅(不包括單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼)
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老師,C選項不應(yīng)該是經(jīng)營所得嗎???
嬋老師
??|
提問時間:09/13 08:44
#稅務(wù)師#
根據(jù)稅法規(guī)定:出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入,按“工資、薪金所得”計稅。 這類你可以理解為出租車公司聘請了出租車駕駛員。
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母子公司合并,子公司未分配利潤如何處理
宋生老師
??|
提問時間:09/13 08:13
#稅務(wù)師#
你好! 1由合并實施方來繳納:合并實施方可以對被合并方的未分配利潤負責(zé),具體的繳納方式可以根據(jù)實際情況來確定。例如,合并實施方可以選擇支付一定的現(xiàn)金貨幣或把有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給被合并方作為補償,也可以賦予被合并方不能用現(xiàn)金等價物補償?shù)馁Y產(chǎn)或權(quán)益物。 2分配給股東:對被合并企業(yè)未分配利潤進行分配,由股東自行處理。在按照雙方協(xié)定安排的情況下,被合并企業(yè)未分配利潤可以按照股本比例分配給股東。這種方式下,股東將直接獲得相應(yīng)的利潤分配。
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研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)。以前不是百分百扣除嗎?怎么現(xiàn)在是加計120%扣除了這個政策什么時候變的?
廖君老師
??|
提問時間:09/12 22:37
#稅務(wù)師#
您好,有這個政策的 四部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號),將集成電路和工業(yè)母機這兩個產(chǎn)業(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至120% 集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
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居住權(quán)排除約定的是什么規(guī)定?除約定外是不得出租、轉(zhuǎn)讓、繼承? 除約定外都是無償設(shè)立的吧
文文老師
??|
提問時間:09/12 22:24
#稅務(wù)師#
是 除約定外是不得出租、轉(zhuǎn)讓、繼承 除約定外都是無償設(shè)立的
?閱讀? 262
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承攬合同是或要式或不要式?還有哪些是或要式或不要式呢?
bamboo老師
??|
提問時間:09/12 22:19
#稅務(wù)師#
您好 承攬合同不是要式合同,屬于非要式合同的一種 買賣合同 、贈與合同、承攬合同、倉儲合同、委托合同、 行紀合同、居間合同都屬于不要式合同。
?閱讀? 301
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E選項“扣押產(chǎn)生的費用應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)承擔(dān)”錯在哪里?
郭鋒老師
??|
提問時間:09/12 22:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: E是正確的,題目選的是不正確的。 因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關(guān)承擔(dān)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 283
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D選項“扣押產(chǎn)生的費用應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)承擔(dān)”錯在哪里?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:09/12 22:16
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 您說的是選項E吧?E是正確的。 因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關(guān)承擔(dān)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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或要式或不要式的合同有哪些?
小智老師
??|
提問時間:09/12 21:55
#稅務(wù)師#
或要式合同如借款合同需書面形式,而不要式合同如租賃口頭約定也可生效。
?閱讀? 277
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老師,這個題沒懂呢? 1、(562-120) 為什么要減去第一季度的利潤呢?就因為是4月1號取得的長投,所以利潤影響長投金額需要按取得后的利潤計算嗎4月—12月? 2、(360-160)/5*9/12,這不是投資時點遇到的增值嗎?為什么要*9/12呢?學(xué)習(xí)的時候說是投資時點不需要考慮固定資產(chǎn)當(dāng)年的持有時間,只有在投資后遇到的增值才考慮當(dāng)年的持有時間呀
小愛老師
??|
提問時間:09/12 21:29
#稅務(wù)師#
您好,因為你是4.1投資甲的,第一季度的利潤與投資方?jīng)]關(guān)系
?閱讀? 226
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居住權(quán)的什么規(guī)定是沒有約定除外的? 比如不能出租和無償設(shè)立都是約定除外
小智老師
??|
提問時間:09/12 20:22
#稅務(wù)師#
居住權(quán)一旦設(shè)立,除非有特別約定,一般不能被轉(zhuǎn)讓、繼承,也不能用于出租獲利,且設(shè)立時通常不能無償進行。
?閱讀? 253
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如果一個不動產(chǎn)都設(shè)了抵押權(quán),A先設(shè)借款500萬,B后設(shè)借款200萬,如果這個不動產(chǎn)只有500萬了,是先償還A的借款500萬的吧?
冉老師
??|
提問時間:09/12 20:17
#稅務(wù)師#
你好,同學(xué),是的,先償還A公司
?閱讀? 239
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這道題中人格權(quán)對應(yīng)的義務(wù)是什么?
樸老師
??|
提問時間:09/12 18:47
#稅務(wù)師#
人格權(quán)并非不存在對應(yīng)義務(wù)。 人格權(quán)雖然是一種絕對權(quán),但也存在相對應(yīng)的義務(wù)。這種義務(wù)主要表現(xiàn)為其他民事主體負有不得侵犯他人人格權(quán)的義務(wù)。 例如,不得侮辱、誹謗他人名譽,不得非法侵入他人隱私空間等,這些都是對人格權(quán)負有義務(wù)的具體表現(xiàn)。 具體來說,民事主體在行使自己的權(quán)利時,不得侵犯他人的人格權(quán),尊重他人的人格尊嚴和人身自由等權(quán)利,這就是人格權(quán)對應(yīng)的義務(wù)在實踐中的體現(xiàn)
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