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老師，做一筆進出口的賬目，應付賬款余額美元為零，人民幣有余額怎么回事？差異的地方就是第一次付匯哪里，匯率不一樣，第二次付尾款，匯率差異就做到了匯兌損益，第一次怎么做？
沈潔老師 ??| 提問時間：05/11 21:35

#CPA#

你好，第一筆也可以做到匯兌損益，借：應付賬款（人民幣余額）貸：財務費用-匯兌損益

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首先，為什么要減于2000？其次，為什么利率不一樣？
陳靜芳老師 ??| 提問時間：05/10 15:45

#CPA#

同學您好，減2000是因為專門借款只用了2000，還剩2000存在銀行，回產(chǎn)生存款收益，要把存款收益減掉。

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@賈蘋果老師靜態(tài)回收期和動態(tài)回收期都反應了項目風險嗎？
豆豆豆老師 ??| 提問時間：06/28 10:56

#CPA#

同學你好，都反映項目風險，希望能幫到你

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老師，麻煩問一下這道題中8月份的借款利息和借款金額的計算為什么不是99200-X-120000*12%*2/12呢，因為借款是月初借的，還款是8月底，那么這個借款120000不是用了兩個月嗎？就要支付兩個月的利息，可是答案為什么跟我的不一樣
apple老師 ??| 提問時間：06/28 11:17

#CPA#

同學你好，題目中說了，利息是在還款時一并歸還，也就是說，8月要歸還8萬元，因此，利息也只算8萬元的，不是12萬元的

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這個劃線不明白，10000個積分，2年兌換兌完，22年5000.這個是50%被兌換？為啥沒乘50%？？
王璐璐老師 ??| 提問時間：04/15 23:57

#CPA#

你好，我看了下圖片，你理解錯了呀

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審計單選題，謝謝老師了
apple老師 ??| 提問時間：06/19 10:30

#CPA#

同學你好，我給你選，請稍等

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根據(jù)附注對貨幣資金質(zhì)量分析。
敏敏老師. ??| 提問時間：04/18 09:49

#CPA#

1. 貨幣資金規(guī)模：從2021年12月31日到2022年12月31日，貨幣資金賬面余額從3248370215.54元增長到5370034362.26元，顯示出該集團貨幣資金規(guī)模的顯著增長。這通常意味著集團的經(jīng)營活動或籌資活動產(chǎn)生了良好的現(xiàn)金流。 2. 貨幣資金流動性：雖然總貨幣資金規(guī)模增長，但集團仍有部分資金因訴訟被凍結(jié)，金額為9,199,673.94元，這部分資金在短期內(nèi)無法用于集團的經(jīng)營活動或支付債務。另外，有20,000,000.00元的貨幣資金所有權(quán)受到限制，作為直銷企業(yè)保證金，這也影響了該部分資金的流動性。 3. 貨幣資金收益性：集團將部分貨幣資金存入銀行作為活期存款或短期定期存款，可以獲取利息收入。這增加了貨幣資金的收益性，但具體收益水平需要依據(jù)銀行的存款利率以及存款金額和期限來確定。 4. 貨幣資金安全性：被凍結(jié)的貨幣資金涉及到法律訴訟，這增加了貨幣資金的安全性風險。集團需要密切關(guān)注法律訴訟的進展，以便及時解凍這部分資金。作為直銷企業(yè)保證金的貨幣資金，其安全性相對較高，但也需要確保直銷業(yè)務的合規(guī)性，避免保證金被扣除。 5. 貨幣資金結(jié)構(gòu)：從貨幣資金的結(jié)構(gòu)來看，集團擁有活期存款和短期定期存款，這種結(jié)構(gòu)使得集團既能在一定程度上保證資金的流動性，又能獲取一定的利息收入。然而，被凍結(jié)和受限的資金也表明，集團需要進一步優(yōu)化其資金結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率。綜上所述，該集團的貨幣資金規(guī)模有所增長，但部分資金因訴訟被凍結(jié)或所有權(quán)受限，影響了其流動性。同時，集團通過銀行存款獲取了一定的利息收入，但也需要關(guān)注貨幣資金的安全性和結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題。為了提升貨幣資金質(zhì)量，集團可以加強資金管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，并密切關(guān)注法律訴訟的進展，以便及時解凍被凍結(jié)的資金。

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老師，金融工具為什么有的算攤余成本的時候就是直接加減利息調(diào)整，而有的算攤余成本還加收益減利息呢？
廖君老師 ??| 提問時間：04/16 20:55

#CPA#

您好，后面那個是一次還本付息，不是分期付息的

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第74 75題求助求助應該選啥
薇老師 ??| 提問時間：06/22 23:30

#CPA#

你好，第74——選擇A 75題 ——選擇D

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您好，老師，有預繳企業(yè)所得稅，在23年度申報22年度企業(yè)所得稅時候，抵減了預繳的企業(yè)所得稅，賬沒做這筆分錄，導致現(xiàn)在賬上應交所得稅貸方余額負數(shù)，這跨年了，怎么調(diào)整，
樸老師 ??| 提問時間：05/10 12:52

#CPA#

1.確認差額：首先，您需要確認應交所得稅貸方余額的負數(shù)差額，即多抵減的預繳企業(yè)所得稅金額。 2.補做分錄：對于未做分錄的部分，您需要補做相應的會計分錄。具體來說，您應該根據(jù)多抵減的金額，在2023年的賬務中增加應交稅費（應交企業(yè)所得稅）的貸方金額，并相應地調(diào)整其他相關(guān)科目，如以前年度損益調(diào)整、未分配利潤等。如果多抵減的金額為10萬元，您可以在2023年的賬務中做如下分錄：借：以前年度損益調(diào)整 10萬元貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 10萬元您還需要將這10萬元從“以前年度損益調(diào)整”科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤”科目，以保持賬務的完整性和準確性。借：利潤分配-未分配利潤 10萬元貸：以前年度損益調(diào)整 10萬元 1.核對與調(diào)整：完成上述分錄后，您需要核對賬務記錄，確保所有科目的余額都正確無誤。如果發(fā)現(xiàn)其他與所得稅相關(guān)的科目也存在問題，也需要一并進行調(diào)整。 2.稅務申報：最后，您還需要在2023年度的企業(yè)所得稅申報中，對多抵減的預繳企業(yè)所得稅進行說明和調(diào)整，確保稅務申報的準確性。

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第40題是啥，答案急需急需
暖暖老師 ??| 提問時間：04/24 13:36

#CPA#

杜邦財務分析體系的核心指標是邦分析法的核心指標是權(quán)益凈利率。V

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問題：看圖，稅后利潤計提盈余公積計提盈余公積的基數(shù)，是第1,2以后，還是1,2,3以后？
小偉老師 ??| 提問時間：05/10 14:47

#CPA#

同學，實務中是第1.2后的

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投資性房地產(chǎn)當月增加下月提折舊嗎找賈蘋果
薇老師 ??| 提問時間：04/15 06:41

#CPA#

您好，是的，通常情況下，會在下個月開始計提折舊。

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資本公積，如何理解？
文文老師 ??| 提問時間：04/26 17:26

#CPA#

資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

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老師，這個能幫我解答下嗎，我的問題是這個非同控下固定資產(chǎn)清理這個800有點沒法理解，我自己用的固定資產(chǎn)清理是470
鐘剛紅老師 ??| 提問時間：04/18 11:46

#CPA#

學員，你好。非同一控制下長期股權(quán)投資的入賬價值是支付對價的公允價值，所以固定資產(chǎn)清理使用800萬元，相當于是賣了不含稅的800萬元。最終再根據(jù)公允價值和賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)確認銷售處置損益。

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B選擇為什么不確定投資收益呢是因為共同經(jīng)營里沒有投資收益嗎如果是合營企業(yè)是不是就確認投資收益了 C選項折舊費用不需要和乙平均分攤嗎 D選項不需要扣掉20%管理費嗎
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：04/24 23:10

#CPA#

您好！ B 您的理解是正確的，共同經(jīng)營是按份額分別確認資產(chǎn)和負債，同時按份額確認收入成本，而不是所謂的投資收益 C 題目是說甲乙各自出資5000萬購買二手公寓，所以這個公寓價值1個億 C選項本身就是采用5000萬所以是按分攤后的金額確認的折舊 D 管理費屬于租賃費用或者租賃成本和收入是分開核算的，不需要扣掉

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甲和乙沒有發(fā)生減值吧
張學娟老師 ??| 提問時間：04/16 19:20

#CPA#

你好，先看一下題目，請稍等

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找賈蘋果老師這個題怎么理解
apple老師 ??| 提問時間：05/11 15:55

#CPA#

同學你好，我給你解答，請稍等

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請問老師，成本倒扎表怎么做，大致流程說一下，謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：04/18 16:45

#CPA#

你好，其實這個是用收入減去他想做到的利潤，就是成本和費用的金額，

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外購的貨物捐贈給災區(qū)需要繳納增值稅如果是外購的貨物捐贈給公益事業(yè)單位就不用繳納增值稅了吧
廖君老師 ??| 提問時間：05/11 17:07

#CPA#

您好，要繳的，捐贈都要繳增值稅，

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審計多選題：23、注冊會計師測試存貨正確截止的關(guān)鍵程序和方法有（?）（2 分） A、抽查存貨盤點日前的購貨發(fā)票和驗收單 B、審閱驗收部門年底的驗收記錄 C、審查存貨實物納入盤點的范圍 D、審查與存貨相關(guān)的會計記錄的入賬時間 E、統(tǒng)一工作方式 24、注冊會計師因以下哪些原因可能導致承擔法律責任（）。（2 分） A、重大過失 B、欺詐 C、行政責任 D、違約 E、企業(yè)利潤的實現(xiàn)及分配
李愛老師 ??| 提問時間：04/24 14:27

#CPA#

您好， 23ABCD 24ABD 希望對你有所幫助

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老師在嗎能不能快點回答我一下問題啊有點急噠
暖暖老師 ??| 提問時間：04/16 13:17

#CPA#

你好請把題目發(fā)一下看看

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注冊會計師平銷返利會怎么考
宋生老師 ??| 提問時間：04/15 17:59

#CPA#

你好，這個沒有固定的考試方法了。你自己知道平銷返利怎么做憑證之類的就差不多了。

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老師它的賬面價值等于350-350×2/20×11/12，計稅基礎(chǔ)=300-300×2/20×11/12吧？
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/11 15:57

#CPA#

賬面價值等于350的了公允價值計量賬面價值就是最后的公允價可別去計算折舊了

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可抵扣暫時性差異對應的是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
玲老師 ??| 提問時間：04/15 09:34

#CPA#

啊對的，這個科目是正確的。

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根據(jù)附注對2022年貨幣資金質(zhì)量分析。
杰老師 ??| 提問時間：04/18 10:12

#CPA#

同學，你好。我先看看。

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小規(guī)模納稅人普票，未達起征點，免增值稅。收入應該怎樣確認，需要價稅分離嗎？具體分錄是什么
家權(quán)老師 ??| 提問時間：05/10 14:37

#CPA#

小規(guī)模收入主營業(yè)務收入=收款金額÷（1+1%）增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01 借：應收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：營業(yè)外收入-稅費減免假如交稅計提附加借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附加交稅借：應交稅費-應交增值稅應交稅費-城建稅 -教育附加 -地方教育附加貸：銀行存款

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表見代理不是委托代理的一種嗎？D為什么不對？
小鎖老師 ??| 提問時間：04/24 17:28

#CPA#

您好，請問一下有具體題目嗎

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老師，這個第（4）問中即該招標訂單平均每件可耗用Y材料40千克。這句話是什么意思？耗用的是庫存還是？
張學娟老師 ??| 提問時間：04/17 08:53

#CPA#

你好，先看一下題目，請稍等

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第三題和第四題選啥急需急需
軟軟老師 ??| 提問時間：05/10 19:03

#CPA#

第三題ABD和第四題是錯的

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