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老師好請問戰(zhàn)略里實(shí)現(xiàn)路徑：戰(zhàn)略聯(lián)盟的優(yōu)勢是什么？
會計(jì)中級賀老師 ??| 提問時間：08/22 21:59

#CPA#

戰(zhàn)略聯(lián)盟有以下幾個優(yōu)點(diǎn)：第一，戰(zhàn)略聯(lián)盟有利進(jìn)入一個外國市場。第二，戰(zhàn)略聯(lián)盟還使企業(yè)分擔(dān)了開發(fā)新產(chǎn)品和工藝的固定成本。第三，聯(lián)盟是把企業(yè)單靠自己很難開發(fā)出來的互補(bǔ)技能和資產(chǎn)結(jié)合起來的途徑。第四，組建戰(zhàn)略聯(lián)盟有助于企業(yè)建立有益的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

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①計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額；②計(jì)算該企捐贈支出的納稅調(diào)整額；③計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
冉老師 ??| 提問時間：06/21 22:19

#CPA#

①計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額；納稅調(diào)減=100*75%=75 ②利潤總額=9000+60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐贈限額=3691*12%=442.92，納稅調(diào)增=10 計(jì)算該企捐贈支出的納稅調(diào)增=10 ③職工福利限額=1000*14%=140，納稅調(diào)增=160-140=20 職工教育限額=1000*8%=80，納稅調(diào)增=90-80=10 工會限額=1000*2%=20，不需要調(diào)整廣告費(fèi)限額=9000*15%=1350，不需要調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=100-1000*6%=40 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=9000*0.5%=45,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-30=20 計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額=3691-60+20+10+4+40+20-75+10=3660 ④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3660*25%=915

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課文中的原話，他是說出租的房產(chǎn)租賃雙方簽訂了租賃合同，但是有免租期的話，免租期內(nèi)不是由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值來繳納房產(chǎn)稅嗎？這怎么答案算上按照房產(chǎn)余值也對呢？原值跟余值他不是一個概念啊！
木木老師 ??| 提問時間：01/16 14:24

#CPA#

你好，同學(xué) 房產(chǎn)稅，原值??（1-扣除比例）??房產(chǎn)稅率原值?扣除比例，則稱為余值，所以兩種表述都是對的

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企業(yè)出售二手車開了發(fā)票應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄
郭老師 ??| 提問時間：06/21 16:08

#CPA#

你好，這個是你單位的固定資產(chǎn)嗎？

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房產(chǎn)稅的問題企業(yè)有五套廠房，其中一套在19年的時候有租賃，現(xiàn)在沒有租賃。2023年也是需要繳納五套的房產(chǎn)稅吧。但是在稅源采集的時候有一個租賃信息，雖然時間是2019年的，但是繳納的時候怎么免掉了這棟廠房的房產(chǎn)稅。我想把這條稅源給修改一下也改不了。
小鎖老師 ??| 提問時間：03/11 11:00

#CPA#

您好，就是當(dāng)時稅源信息不對是吧

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平均資本占用，也就是凈經(jīng)營資產(chǎn)嗎？凈經(jīng)營資產(chǎn)不是經(jīng)營層面的嗎？但是平均資本占用不是融資層面的嗎？
小沈老師 ??| 提問時間：06/22 19:25

#CPA#

你好，這里理解有偏差。資本占用的金額表現(xiàn)為凈投資資本，但其來源分別是債權(quán)資本和股權(quán)資本。

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公司現(xiàn)有長期負(fù)債全部為不可贖回債券：每張面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，債券期限為10年，還有5年到期，當(dāng)前市價為1085.31元，當(dāng)初的發(fā)行價格為1050元，每張發(fā)行費(fèi)用為10元。計(jì)算答案為1000*4%*(P/A,K,10)+1000*(P/F,K,10)=1085.31 利息部分為什么是1000*4%*(P/A,K,10)，而不是1000*4%*(P/A,K,11)（1+K）呢，截至目前時點(diǎn)，該債券已在5年前發(fā)行，在目前時點(diǎn)應(yīng)該也支付了利息吧，為什么只算之后時點(diǎn)折算的利息，而不計(jì)算該時點(diǎn)本身已支付的利息呢？
財(cái)管老師 ??| 提問時間：08/05 02:13

#CPA#

計(jì)算的是未來現(xiàn)金流量，已經(jīng)支付的就不考慮了。

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這個第6??題不會做，問一下老師
小天老師 ??| 提問時間：09/23 15:03

#CPA#

您好，選D ;不需要區(qū)分資產(chǎn)處置損益和債務(wù)重組損益，均不需要區(qū)分不同資產(chǎn)的處置損益，而應(yīng)將所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬而價值間的差額借記或貸記“其他收益——債務(wù)重組收益”科目

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老師一般納稅人充油卡時會計(jì)分錄: 借:預(yù)付賬款貸:銀行存款收到油費(fèi)專用發(fā)票時會計(jì)分錄借:管理費(fèi)用借:應(yīng)交增值稅貸:預(yù)付賬款那月末怎么做分錄轉(zhuǎn)出這個應(yīng)交增值稅？
郭老師 ??| 提問時間：12/26 10:38

#CPA#

你好，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅非應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。

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現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算一樣么？如果不一樣的話，他們的區(qū)別是什么呢
冉老師 ??| 提問時間：09/03 10:23

#CPA#

你好，學(xué)員，這個是一樣的

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老師，您好。注會刷題550題的經(jīng)濟(jì)法第121題，乙和經(jīng)營主體資格的經(jīng)營者二者之間的區(qū)別
法律老師 ??| 提問時間：08/12 01:07

#CPA#

注會經(jīng)濟(jì)法550第121題是物權(quán)法律制度的內(nèi)容，請您指明您說的題目的具體序號，以便為您解答

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5。麻煩寫一下詳細(xì)過程，謝謝！
小楓老師 ??| 提問時間：09/25 18:44

#CPA#

同學(xué)你好，第一個，購買日為9月30日，甲公司取得對乙公司的控制權(quán)。第二個，甲公司購買乙公司的合并成本為6.5*2=13億元

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注會，建議怎么搭配考試了？并且縮短時長了
冉老師 ??| 提問時間：09/22 11:20

#CPA#

你好按照下面搭配難度較高的是，會計(jì)審計(jì)財(cái)管容易一些的是，經(jīng)濟(jì)法，稅法戰(zhàn)略難度高的搭配容易的

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老師我今年中級還剩會計(jì)和財(cái)管2科，如果同時想備考注會1-2科的話，這邊建議是怎么搭配呢？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：11/28 14:37

#CPA#

考注會的會計(jì)和財(cái)管就是了

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您好，我想請問一下去銀行辦理信用證支付的開征費(fèi)應(yīng)該記入哪個科目？
鄒老師 ??| 提問時間：08/04 11:10

#CPA#

你好，去銀行辦理信用證支付的開征費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用科目核算

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老師，我要建立績效棱柱模型，能不能幫我分析一下深圳市桑達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司主要的利益相關(guān)者應(yīng)該選哪幾個啊，我感覺自己選的總是不貼切，不是最主要的，還請麻煩老師幫我分析選擇一下，還有主要的指標(biāo)，謝謝
張樂老師 ??| 提問時間：04/03 07:57

#CPA#

你好，為了建立績效棱柱模型，首先需要識別深圳市桑達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司的主要利益相關(guān)者。根據(jù)公開信息和一般的企業(yè)管理實(shí)踐，我們可以從以下幾個方面來分析和確定主要利益相關(guān)者及其相關(guān)的評價指標(biāo)： 1. 股東和投資者股東和投資者是企業(yè)的所有者，他們關(guān)心企業(yè)的盈利能力和資本增值。因此，他們應(yīng)被視為主要的利益相關(guān)者。相關(guān)指標(biāo)： - 總資產(chǎn)報(bào)酬率 - 凈資產(chǎn)收益率 - 派息率 - 資產(chǎn)負(fù)債率 - 市盈率 2. 員工員工是企業(yè)的執(zhí)行者，他們的滿意度、工作效率和忠誠度直接影響企業(yè)的運(yùn)營效率和企業(yè)文化。相關(guān)指標(biāo)： - 員工滿意度 - 工資收入增長率 - 人均工資 - 員工流失率 - 員工培訓(xùn)和發(fā)展投入 3. 客戶客戶是企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的購買者，他們的滿意度和忠誠度決定了企業(yè)的市場份額和收入。相關(guān)指標(biāo)： - 客戶滿意度 - 客戶投訴率 - 客戶留存率 - 客戶增長率 - 品牌意識 4. 供應(yīng)商供應(yīng)商提供企業(yè)所需的原材料和服務(wù)，他們的關(guān)系質(zhì)量影響企業(yè)的成本控制和供應(yīng)鏈穩(wěn)定性。相關(guān)指標(biāo)： - 逾期付款次數(shù) - 采購合同履約率 - 供應(yīng)商關(guān)系質(zhì)量 - 供應(yīng)商穩(wěn)定性 5. 監(jiān)管機(jī)構(gòu) 監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行行業(yè)規(guī)則，企業(yè)需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，保持良好的社會形象和合規(guī)性。相關(guān)指標(biāo)： - 社會貢獻(xiàn)率 - 政策法規(guī)認(rèn)知度 - 環(huán)保投入率 - 罰款與銷售之比 - 節(jié)能減排達(dá)標(biāo)率 6. 社會和環(huán)境企業(yè)的行為對社會和環(huán)境有直接影響，社會責(zé)任和環(huán)境保護(hù)是現(xiàn)代企業(yè)不可忽視的方面。相關(guān)指標(biāo)： - 社會責(zé)任履行情況 - 環(huán)境保護(hù)措施 - 社區(qū)參與和支持 - 綠色產(chǎn)品比例在建立績效棱柱模型時，應(yīng)根據(jù)深圳市桑達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司的具體情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇最能反映企業(yè)績效的關(guān)鍵指標(biāo)。同時，需要定期對這些指標(biāo)進(jìn)行評估和調(diào)整，確保它們能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)與主要利益相關(guān)者之間的關(guān)系和績效。

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這個題的一般借款資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)的計(jì)算答案這個時間權(quán)重我沒看懂為什么？
小天老師 ??| 提問時間：10/03 09:14

#CPA#

您好，800從4.1開始占用，到9.30結(jié)束是6個月，6000是從1.1到9.30結(jié)束，共9個月

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老師您好，請問轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)2018年1月計(jì)提折舊時，為什么不用尚可使用年限，而還是用作為固定資產(chǎn)時的預(yù)計(jì)使用年限呢？
注會會計(jì)老師 ??| 提問時間：07/21 11:05

#CPA#

這里只是入賬的名稱變了，具體的折舊年限并未發(fā)生變化的

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25年注會課程有上線嗎？
郭老師 ??| 提問時間：09/20 18:39

#CPA#

暫時沒有先看24年的

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老師，光伏發(fā)電企業(yè)征地補(bǔ)償費(fèi)是在使用權(quán)資產(chǎn)核算嗎？耕地占用稅在長期待攤費(fèi)用核算嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：09/04 11:35

#CPA#

你好！計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)都是可以的耕地占用稅，可以計(jì)入長期待攤費(fèi)用

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你好，注會是要考完綜合階段才可以領(lǐng)證嗎
玲老師 ??| 提問時間：01/22 10:27

#CPA#

專業(yè)階段有一個紙質(zhì)的證書。然后綜合階段過了就領(lǐng)正式的那個全科的證書。

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注冊會計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所有什么不同
艷子老師 ??| 提問時間：06/11 19:54

#CPA#

稅務(wù)師事務(wù)所：隨著稅法的完善和更新，稅務(wù)的范圍越來越寬，很多人都說做稅越到后來越不像做稅，更偏商務(wù)咨詢，稅務(wù)是一個重要的著眼點(diǎn)。稅務(wù)業(yè)務(wù)主要包括： 1.稅務(wù)申報(bào)代理：最煩瑣，最基礎(chǔ)的工作，包括公司稅種申報(bào)，個人稅種申報(bào)，所以就分了公司稅組，個人稅組，美國稅組等等，就是申報(bào)，為公司，為個人，為在中國的美國人申報(bào)美國稅等等。 2.稅務(wù)咨詢：各種咨詢，合規(guī)性的，避稅的，減免稅的，高新技術(shù)的等等，寫咨詢報(bào)告，給客戶提供稅務(wù)相關(guān)的各種咨詢意見。也包括為相關(guān)政府部門做顧問。 3.國際稅服務(wù)：利用國家間的稅收協(xié)定制定公司架構(gòu)安排籌劃稅負(fù)的一個組。各種寫報(bào)告。 4.并購：各種盡職調(diào)查，協(xié)助FAS部門同事一起坐公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，從稅務(wù)角度找到未來可能的風(fēng)險點(diǎn)和影響企業(yè)估價談判的問題。 5.轉(zhuǎn)讓定價：是全球籌劃稅負(fù)的一種最重要的手段，包括基準(zhǔn)分析，和預(yù)約定價安排，各種分析和各種談判。因?yàn)轭A(yù)約定價安排就是和稅務(wù)局談判讓他們接受你的定價安排。很專很窄。 6.海關(guān)/間接稅：針對海關(guān)關(guān)稅的各種咨詢和服務(wù)。 7.稅收抗辯：打涉稅官司時候充當(dāng)律師的角色。 8.商務(wù)咨詢：各種架構(gòu)安排，來華投資，公司設(shè)立、注銷等等流程代理，商務(wù)運(yùn)營的相關(guān)咨詢。 9.律師事務(wù)所：徹底變身律師提供法律服務(wù)。 10.移民：包括移民咨詢和一些簡單的代理。會計(jì)師事務(wù)所：一、審計(jì)：眾所周知審計(jì)是會計(jì)師事務(wù)所的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，這也是所有會計(jì)師事務(wù)所的老本行，但是收入比例逐漸在下降，意味著業(yè)務(wù)的多元化。審計(jì)大家都很了解，所以我介紹的不多。審計(jì)業(yè)務(wù)主要包括 1.年度報(bào)表審計(jì)(大規(guī)模公司還會有預(yù)審)。 2.IPO審計(jì)，企業(yè)上市前財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)。 3.專項(xiàng)審計(jì)(就某項(xiàng)具體事項(xiàng)出具審計(jì)報(bào)告)。 4.驗(yàn)資，四大基本不做的，因?yàn)闆]有技術(shù)含量，但也是事務(wù)所基本業(yè)務(wù)之一。 5.盡職調(diào)查，各種審計(jì)，程序神馬的也和審計(jì)類似。 6.清算審計(jì)，各種變現(xiàn)，各種清算。但你發(fā)現(xiàn)審計(jì)其實(shí)是“鑒證”業(yè)務(wù)，是個獨(dú)立第三方的真實(shí)性檢驗(yàn)員，出具審計(jì)報(bào)告，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和風(fēng)險。所以審計(jì)師會比較死板，思維比較固化，想問題會比較認(rèn)死理。懷疑精神，就是我們常說審計(jì)職業(yè)病。二、咨詢：業(yè)務(wù)最繁雜，有各種你想象不到的新奇業(yè)務(wù)他們都可以提供，超越想象。 1.企業(yè)戰(zhàn)略咨詢(Strategy &operation)，這個大家都不陌生，和MBB競爭的也是這部分的業(yè)務(wù)。就是常見的戰(zhàn)略、客戶服務(wù)市場、供應(yīng)鏈管理、企業(yè)并購戰(zhàn)略等等。更細(xì)的服務(wù)線。 2.財(cái)務(wù)管理咨詢。這個是有別于FAS的，主要包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略Planning，財(cái)務(wù)管理提升咨詢，企業(yè)performance improvement.資本機(jī)構(gòu)優(yōu)化等等小的服務(wù)線 3.專門針對金融業(yè)的戰(zhàn)略咨詢，項(xiàng)目管理，風(fēng)控，銀行優(yōu)化，準(zhǔn)則咨詢等等。 4.法政會計(jì)，最像律師，經(jīng)濟(jì)案件中取證的和辯護(hù)的一群人財(cái)務(wù)人員。 5.重組(restructuring)幫企業(yè)整體上做規(guī)劃咨詢，理清架構(gòu)安排，但主要的客戶是銀行。項(xiàng)目都比較大。 6.估值(valuation)這是個輔助性的服務(wù)線，就是協(xié)助企業(yè)并購時候的估值，還有上面提到的CFA部門的目標(biāo)公司估值，建模型，講故事。 7企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢，常說的DD，就是M&A時候的盡職調(diào)查，各種盡職調(diào)查，包括財(cái)務(wù)DD，運(yùn)營DD，出差很多，而且辛苦，但是喜歡MA和DD的人會覺得很好玩，各種企業(yè)都看得見，各種謊言貓膩要看得到。 8.商業(yè)DD，這是個對著電腦和各種數(shù)據(jù)庫research的部門，就是看企業(yè)在商務(wù)上有沒有什么黑點(diǎn)，有沒有賄賂過啊。欺詐之類的。

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為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于費(fèi)用也要交所得稅
注會會計(jì)老師 ??| 提問時間：01/30 08:34

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。超出部分稅法不允許扣除，就需要對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)增了。

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老師您好，我想請問一下，這個“上市公司定期報(bào)告公告”是什么東西?
法律老師 ??| 提問時間：10/01 12:02

#CPA#

定期報(bào)告是指年度報(bào)告、季度報(bào)告。

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年金和復(fù)利一起怎么算?求利率這種
小澤老師 ??| 提問時間：03/07 09:53

#CPA#

您好！就是用插值法計(jì)算，如果是財(cái)管考試的話，可以買一個金融計(jì)算器的

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老師，答案A中，遞延所得稅負(fù)債50，怎么理解呢？
王曉曉老師 ??| 提問時間：03/08 12:33

#CPA#

這個是應(yīng)收退貨成本當(dāng)時做的遞延所得稅負(fù)債的沖銷

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老師，留存有益不是所有者權(quán)益的組成部分嗎？一共對所有者權(quán)益的影響不是-3萬嗎
張老師168 ??| 提問時間：08/24 16:29

#CPA#

你好，同學(xué)，之前計(jì)入其他綜合收益稅務(wù)累計(jì)損失1萬元轉(zhuǎn)入留存收益是屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，所以不影響所有者權(quán)益。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝

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老師，工資三萬怎么計(jì)算個稅
郭老師 ??| 提問時間：08/27 12:11

#CPA#

你好，每個月都是3萬嗎？

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注會的簡答和綜合題就是自己組織語言，去發(fā)表意見和觀點(diǎn)的對嗎
謝謝老師 ??| 提問時間：05/22 11:49

#CPA#

您好，是這樣的哦，一般是前邊說一下專業(yè)術(shù)語和依據(jù)，后邊說自己的分析

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現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營，投資，籌資活動凈現(xiàn)金流都為負(fù)數(shù)是好還是壞的？
易老師 ??| 提問時間：03/12 18:20

#CPA#

同學(xué)您好！現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營、投資、籌資活動凈現(xiàn)金流都為負(fù)數(shù)并非絕對好或壞。需結(jié)合企業(yè)具體情況分析。若因擴(kuò)張投資、償還債務(wù)等合理原因造成，可能屬正常。但若長期為負(fù)，可能反映經(jīng)營不善、資金緊張，需警惕。

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