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你好，就是有個問題我想問一下你，就是我現(xiàn)在有一家公司，它不是要股權變更嘛，股權變更的話，然后它里面就是有個稅務的產生。然后我那個法務律師是建議我就是那個公司注冊資本A公司100萬，然后的話，他建議那個公司先在里面做一個實繳，然后因為我在里面是以公司的形在里面占有35%的股份嘛，然后百分之三十五五的股份，我有20%。我要轉出去，我轉出去的話，然后這里面那個那個那個股本金，然后后期我要轉到A公司里面去，就作為我的那個股本金里面那么。就是這個轉讓的話，怎么樣會使稅費產生最少啊？
阿宇老師 ??| 提問時間：01/07 15:03

#稅務#

股權平價轉讓（符合條件時）一般情況下，如果能滿足股權平價轉讓的條件，即轉讓價格等于股權對應的凈資產份額，且有合理的商業(yè)目的，在這種情況下可能不產生應稅所得，從而不繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。例如，A 公司注冊資本 100 萬，您占 35% 股份，對應的注冊資本是 35 萬。如果公司凈資產為 100 萬，您 35% 股權對應的凈資產也是 35 萬，此時您以 35 萬的價格轉讓 20% 股權（對應的凈資產為 20 萬），平價轉讓沒有增值部分，理論上可以不繳納所得稅。但需要注意的是，稅務機關可能會對平價轉讓的合理性進行審查，需要提供相關證明材料，如公司經營狀況不佳導致股權價值沒有增值等情況的說明、同期同類企業(yè)股權轉讓價格的參考等。利用稅收優(yōu)惠政策部分地區(qū)對于鼓勵類產業(yè)或特定類型的企業(yè)股權轉讓有稅收優(yōu)惠政策。例如，一些地方的經濟開發(fā)區(qū)、自貿區(qū)等可能會對高新技術企業(yè)、小微企業(yè)的股權變更給予稅收減免或優(yōu)惠稅率。您需要了解公司所在地區(qū)以及股權受讓方所在地區(qū)的相關政策。比如，如果您的公司屬于高新技術企業(yè)，在某些地區(qū)進行股權變更時，可能會享受所得稅減免一定比例或者延遲繳納的優(yōu)惠政策。先分配利潤再轉讓股權如果公司有未分配利潤，在轉讓股權之前，可以先進行利潤分配。因為股息紅利所得的稅收政策與股權轉讓所得的稅收政策不同。對于法人股東，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的；對于個人股東，股息紅利所得按照 “利息、股息、紅利所得” 應稅項目，適用 20% 的稅率繳納個人所得稅。假設 A 公司有未分配利潤 50 萬，您 35% 股權對應的未分配利潤是 17.5 萬。先分配這部分利潤，您（如果是個人股東）需要繳納個人所得稅萬。然后再轉讓股權，此時股權價值會因為利潤分配而降低，可能會減少股權轉讓的應稅所得。股權變更架構設計可以考慮通過股權架構的調整來降低稅負。例如，設立中間持股公司，將股權先轉讓給中間持股公司，利用中間持股公司所在地區(qū)的稅收政策或者虧損等情況來降低整體稅負。但這種方式比較復雜，需要綜合考慮公司治理、法律合規(guī)、稅務籌劃等多個方面的因素，并且需要專業(yè)的稅務顧問和法律顧問進行設計和指導，以避免稅務風險和法律風險

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老師，如果我公司參與了拆遷，并在拆遷的土地上建了回遷房和商品房回遷房用于安置了回遷戶，這種情況下回遷房交付時，賬務處理上確不確認收入和成本呢？如果不確認，那該項目在清算企業(yè)所得稅上和清算土增稅上回遷房的收入和成本都不確認嗎？
樸老師 ??| 提問時間：01/07 15:01

#稅務#

一、賬務處理會計上的處理在一般情況下，回遷房交付時，如果滿足一定條件，企業(yè)是需要確認收入和成本的。根據《企業(yè)會計準則》，收入確認需要滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于回遷房，如果企業(yè)與回遷戶簽訂了相關協(xié)議，明確了房屋的交付等事項，并且企業(yè)能夠合理估計相關的收入和成本，在交付回遷房時，應確認收入和成本。確認收入時：借：預收賬款（或其他相關科目，如應收賬款等，如果之前收到了相關款項則沖減預收賬款）貸：主營業(yè)務收入同時確認成本：借：主營業(yè)務成本貸：開發(fā)產品特殊情況如果回遷房是作為取得土地的代價的一部分（例如土地出讓合同中規(guī)定企業(yè)需無償為回遷戶建設回遷房），會計處理可能會有所不同。這種情況下，回遷房的成本可以計入土地成本。在交付回遷房時，不單獨確認回遷房的收入和成本，而是在銷售商品房等其他產品時，通過分攤土地成本等方式在整個項目中進行核算。二、企業(yè)所得稅清算確認收入和成本在企業(yè)所得稅清算時，通常是需要確認回遷房的收入和成本的。根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31 號) 規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，于開發(fā)產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入 (或利潤) 的實現(xiàn)。回遷房交付給回遷戶屬于視同銷售行為，企業(yè)應按照規(guī)定確認收入和成本，計算應納稅所得額。成本扣除企業(yè)可以扣除與回遷房建設相關的合理成本，包括土地成本、建筑成本、相關稅費等，在計算企業(yè)所得稅時進行扣除。三、土地增值稅清算確認收入和成本在土地增值稅清算中，回遷房也通常要視同銷售確認收入和成本。根據土地增值稅相關規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產。回遷房交付給回遷戶屬于視同銷售情況，企業(yè)應按照同期同類房屋的市場價格確定回遷房的銷售收入，并相應確認成本。成本扣除和加計扣除企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除與回遷房建設相關的成本，包括取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本等。并且在符合條件時，可以按照規(guī)定進行加計扣除（例如，取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本可以加計 20% 扣除）。所以，在會計處理上，根據具體情況確定是否確認回遷房的收入和成本；在企業(yè)所得稅和土地增值稅清算中，一般都需要視同銷售確認回遷房的收入和成本，并進行相應的計算和處理。

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老師，你好，公司有個小超市原來經營的地方被房東收回去了，目前還沒有找到新的地方，老板又不想把原來這個個體戶的超市注銷了，現(xiàn)在已經是0收入了，后面我要接著0申報？另外要注意些什么？
小菲老師 ??| 提問時間：01/07 15:01

#稅務#

同學，你好繼續(xù)0申報就行

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年底我們開了張發(fā)票，這個發(fā)票進預收了，但是正常報稅。我想咨詢下，納稅申報的收入和財稅報表收入不一樣需要調整嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/07 14:59

#稅務#

開票了，就要確認收入了

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印刷品，書籍稅率是9%？不是13%嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/07 14:59

#稅務#

圖書，書籍稅率是9%。低稅率

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老師，老板的車換零部件的費用可以報銷么？簽用車協(xié)議了。
文文老師 ??| 提問時間：01/07 14:58

#稅務#

老板的車換零部件的費用可以報銷。

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個體戶，稅務局給定稅了，如果虧損了，還要交個人所得稅嗎，如果是查賬征收，是不是就可以不交了
文文老師 ??| 提問時間：01/07 14:58

#稅務#

定稅了，不管是否虧損，要交個稅

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老師您好！單位在個體副食店買菜了，給開發(fā)票是蔬菜，稅率是免稅對嗎？
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:56

#稅務#

是的，那個稅率就是免稅的

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個稅匯算清繳的時候，年終獎金額會一起算在里面嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/07 14:56

#稅務#

單位按年終獎單獨申報了，匯算時，可選擇是否并入

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收到銀行季度利息怎么做賬
宋生老師 ??| 提問時間：01/07 14:56

#稅務#

你好這個借銀行存款貸財務費用-利息收入

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公司開出的電子發(fā)票怎么導出保存，，每個月月底導出保存嗎
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:55

#稅務#

電子發(fā)票保存odf格式，數(shù)電發(fā)票保留xml

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老師好，公司購買的系統(tǒng)軟件，總價三十多萬，今年付款13萬發(fā)票也開了13萬怎么做會計分錄計入無形資產還是計入管理費用
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:54

#稅務#

那個計入無形資產，按10年攤銷

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請問收集管網工程可行性研究報告編制服務合同、排污許可證委托辦理技術服務合同需要交印花稅嗎？交的話是按什么稅目
宋生老師 ??| 提問時間：01/07 14:53

#稅務#

你好，這種不需要交印花稅。

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老師電子發(fā)票還有需要蓋章嗎
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:53

#稅務#

那個不需要蓋發(fā)票章了

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老師，我次年1月取得去年第四季度手續(xù)費專票，前期價稅合計計入費用?，F(xiàn)在進項稅額如何處理？可以在去年年底將費用調整至待認證進項嗎
東老師 ??| 提問時間：01/07 14:52

#稅務#

您好，沒有問題，如果還沒有結賬的話可以這么調整

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完稅證明從電子稅務局怎么打印
東老師 ??| 提問時間：01/07 14:51

#稅務#

通過“開具稅收完稅證明”模塊打印 1. 登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【開具稅收完稅證明】功能菜單。 2. 選擇完稅證明（表格式）或完稅證明（文書式）。如果是通過橫向聯(lián)網電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款后，需要開具完稅證明的，可選擇“完稅證明（表格式）”；納稅人需要申請對連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的，選擇“完稅證明（文書式）”。

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老師，公司買包送介紹業(yè)務的人，算是業(yè)務招待費吧？需要給這個人申報個稅嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/07 14:48

#稅務#

您好，是的，這個是業(yè)務招待，一般不報個稅

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非居民外國企業(yè)投資于國內A外商投資企業(yè)，想問下A企業(yè)以未分配利潤轉增資本需要交納企業(yè)所得稅嗎？具體需要怎樣操作，是怎么的流程？
樸老師 ??| 提問時間：01/07 14:47

#稅務#

非居民外國企業(yè)投資于國內 A 外商投資企業(yè)，A 企業(yè)以未分配利潤轉增資本，企業(yè)所得稅繳納情況及操作流程如下：企業(yè)所得稅繳納情況一般情況：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其取得的股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額，按 10% 的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。特殊情況：根據《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委商務部關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅〔2018〕102 號），對境外投資者 2018 年 1 月 1 日（含當日）以后從中國境內居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于非禁止外商投資的項目和領域，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。操作流程確認是否符合暫不征稅條件：境外投資者需要確認其以分得利潤轉增資本的行為是否符合財稅〔2018〕102 號文件規(guī)定的條件，包括投資范圍為非禁止外商投資的項目和領域；直接投資行為包括以分得利潤進行的增資等權益性投資行為，但不包括新增、轉增、收購上市公司股份（符合條件的戰(zhàn)略投資除外）等。提交資料：境外投資者：若符合暫不征稅政策，境外投資者應填寫《非居民企業(yè)遞延繳納預提所得稅信息報告表》，并提交給利潤分配企業(yè) A 企業(yè)。若追補享受暫不征稅政策，應向 A 企業(yè)主管稅務機關提交《非居民企業(yè)遞延繳納預提所得稅信息報告表》以及相關合同、支付憑證等辦理退稅的其他資料。利潤分配企業(yè)：A 企業(yè)應按照規(guī)定審核境外投資者提交的資料信息，確認境外投資者填報的信息完整、利潤實際支付過程與填報信息吻合、填報信息涉及 A 企業(yè)的內容真實準確后，在實際支付利潤之日起 7 日內，向主管稅務機關提交由 A 企業(yè)填寫的《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，以及由境外投資者提交并經 A 企業(yè)補填信息后的《非居民企業(yè)遞延繳納預提所得稅信息報告表》。稅務機關管理與反饋：A 企業(yè)主管稅務機關應在收到《非居民企業(yè)遞延繳納預提所得稅信息報告表》后 10 個工作日內，向被投資企業(yè)主管稅務機關或其他相關稅務機關發(fā)送《非居民企業(yè)稅務事項聯(lián)絡函》，轉發(fā)相關信息。被投資企業(yè)主管稅務機關或者其他稅務機關發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)不符合享受暫不征稅政策條件等情況的，應在 5 個工作日內以《非居民企業(yè)稅務事項聯(lián)絡函》反饋給 A 企業(yè)主管稅務機關。

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上個月扣了增值稅及其他稅費的這筆賬漏做了，這筆賬這個月可以補做嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/07 14:46

#稅務#

您好，可以的，可以補做的

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老師，承包工程給建筑公司，和對方簽訂的是這個建筑公司的總公司，開票也是，但付款打給建筑公司的分公司，這個可以嗎，有沒有稅務風險
郭老師 ??| 提問時間：01/07 14:46

#稅務#

你好，出委托書，總公司委托分公司收款。

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老師，個稅由公司承擔，分錄怎么做呢，假設工資三萬，個稅750，計提工資時分錄是30750嗎
郭老師 ??| 提問時間：01/07 14:45

#稅務#

借管理費用工資貸應付職工薪酬工資3萬借，應付職工薪酬工資3萬貸銀行存款借。營業(yè)外支出貸應交稅費個稅起50，借應交稅費個稅貸銀行存款750。

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以前法人用備用金發(fā)的工資，稅務局不認可。全部算法人工資去補交個稅。賬務要怎么處理呢？后續(xù)補交沒通過公司端口去申報，從法人個人匯算清繳去申報的，現(xiàn)在賬務要怎么處理。
張瑞雪老師 ??| 提問時間：01/07 14:44

#稅務#

你好，法人代表借備用金的賬務處理，給沖了，全部做成法人代表的工資。法人代表的個稅應該是他自己承擔，交個稅就不用上公司賬了。如果是還借備用金交，還是掛往來。

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國內兩家建筑公司合作建設項目，服務地在國外，發(fā)票是開免稅還是開9%的建筑服務？如果是免稅，那我針對這個項目收到的成本票可以正常進行抵扣嘛？
樸老師 ??| 提問時間：01/07 14:43

#稅務#

同學你好不能抵扣的哦

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老師，我司有房租出租給客戶，每月都收租金的，但是因為房屋有問題，11.12月給客戶免租了，那我司11.12月是不是要從價申報房產稅？
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:40

#稅務#

是的，免租的按從價計算房產稅

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老師我們公司開業(yè)，老板說手了2000禮金，他說是怎么處理，是直接轉入公司戶頭嗎？還是怎么？
樸老師 ??| 提問時間：01/07 14:38

#稅務#

你就讓老板自己收了就行了別給公司給公司還得交稅

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老師，請問一下，我公司24年發(fā)生的修理費10多，這里包括換車配件的款，想讓他開發(fā)票，需要開帶有明細的發(fā)票嗎
宋生老師 ??| 提問時間：01/07 14:35

#稅務#

你好，是的，正常是應該要有明細。

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老師幫忙看看這是什么意思
小菲老師 ??| 提問時間：01/07 14:35

#稅務#

同學，你好具體什么問題？可以附上問題，重新提問，謝謝！

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你好，有勞務服務經營范圍，可以開勞務費發(fā)票嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：01/07 14:35

#稅務#

您好，有勞務，可以開的

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請問老師雇主責任險的保費的增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅嗎
家權老師 ??| 提問時間：01/07 14:34

#稅務#

可以抵扣的保險： 1、公司名下的自有車輛購買車輛保險并且取得專用發(fā)票之后，可以抵扣增值稅。 2、公司購買的雇主責任保險是一種財產保險，因此取得專用發(fā)票之后，可以抵扣進項稅額。 3、公司為特殊工種職工購買人身安全險，取得相關增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。二、以下兩種情況不可以抵扣： 1、公司的在職員工在因公出差時遭受人身意外傷害，產生的保險費支出不可以抵扣增值稅。 2、公司為全體員工購買的人身意外傷害險，不可以抵扣增值稅。

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老師請問下，單位做設備工程車子，24年11月份做的稅務登記，后面才發(fā)現(xiàn)他24.4月開始有在二手車交易市場以公司名義開了二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票60萬，這個是需要到稅務局進行稅補申報收入，交稅嗎，二手車不是經銷商是按1%換算不含稅收入吧
樸老師 ??| 提問時間：01/07 14:34

#稅務#

是的，單位需要到稅務局進行補稅申報收入并交稅。對于非二手車經銷商的一般公司銷售自己使用過的二手車，相關規(guī)定如下：小規(guī)模納稅人：銷售自己使用過的機動車，依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。其不含稅銷售額的計算公式為：銷售額 = 含稅銷售額 ÷(1+3%)，應納稅額 = 銷售額 ×2%。一般納稅人：有多種情況，銷售 2008 年 12 月 31 日以前購進的機動車，按照簡易辦法依 3% 征收率減按 2% 征收增值稅；銷售 2009 年 1 月 1 日以后購進的不征消費稅的機動車，按照適用稅率征稅等。另外，除了增值稅，企業(yè)還需根據實際情況繳納企業(yè)所得稅、印花稅等。

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