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將自產(chǎn)的乘用車15輛發(fā)放給優(yōu)秀員工，5輛留作企業(yè)自用，于當月辦理完畢車輛登記手續(xù)，該車型當期無同類產(chǎn)品市場對外售價，生產(chǎn)成本為8萬元/輛。成本利潤率為8%，消費稅為9%，請問該乘用車需要繳納的增值稅和消費稅為多少？
聽風老師 ??| 提問時間：10/24 23:22

#稅務師#

消費稅=15*（8+8*8%）/（1-9%）*9% 增值稅=10*（8+8*8%）/（1-9%）*13% 留企業(yè)自用，不繳增值稅。

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收回后未銷售應該補交多少稅款
Fenny老師 ??| 提問時間：10/24 23:13

#稅務師#

同學你好也是補繳48萬元的消費稅委托方收回應稅消費品后直接出售的，如果以不高于受托方的計稅價格出售，則不再繳納消費稅；如果以高于受托方的計稅價格出售，則需要按規(guī)定申報繳納消費稅，并在計稅時扣除受托方已代收代繳的消費稅。

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老師好，我們公司是工程公司，和總包簽了100萬分包合同，其其中30萬總包幫忙做實名制工資已發(fā)放給農(nóng)民工工人，還有70萬我們要開票過去，總包才付款，請問我才70萬發(fā)票，但是我的收入不應該是100萬嗎？怎么入賬呢收入？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 23:07

#稅務師#

您好，這個的話，現(xiàn)在的話，你可以做100萬收入，其中這個30做其他應付款的成本，給對方，這個是，30作為未開票收入

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你好，請問9月在工商注冊新公司，10月份才做稅務登記，這樣兩個地方登記月不一樣會不會有問題？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 22:49

#稅務師#

您好，這個不影響的，本身就是可以30天后稅務登記

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刑法中的間接故意和直接故意怎么區(qū)分？
聽風老師 ??| 提問時間：10/24 22:45

#稅務師#

直接故意，是希望情況發(fā)生。飛哥一刀刺死情婦，，這就是直接故意。間接故意，認識到有“可能”發(fā)生危害。飛哥給情婦茶杯下毒，結果毒死了客人A；飛哥對情婦直接故意，對客人A間接故意。

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小題正確的會計分錄怎么寫？如果考慮他的土地增值稅的情況下，還有增值稅的情況下怎么寫？
小林老師 ??| 提問時間：10/24 22:35

#稅務師#

你好，題目計算增值稅（815-500）*5/105=15，借固定資產(chǎn)清理355，累計折舊170貸固定資產(chǎn)525

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各種發(fā)票犯罪，什么和虛開是按虛開，什么和虛開又是數(shù)罪并罰的呢？老師能總結下？還有虛開增專的認罪標準是？
云苓老師 ??| 提問時間：10/24 22:26

#稅務師#

一、與虛開發(fā)票相關的犯罪數(shù)罪并罰及按虛開一罪處理的情況 1. 數(shù)罪并罰的情形： ? 主體不同的虛開行為：如果同一行為人既實施了單位的虛開增值稅專用發(fā)票行為，又實施了個人的虛開增值稅專用發(fā)票行為，那么分別構成單位犯罪和個人犯罪，應數(shù)罪并罰。例如，某公司負責人以公司名義讓他人為公司虛開增值稅專用發(fā)票，同時又以個人身份為其他公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票，這兩種行為主體不同，一個是單位行為，一個是個人行為，會數(shù)罪并罰。 ? 虛開行為與其他獨立犯罪行為并存：如果在實施虛開發(fā)票犯罪的過程中，還實施了其他與虛開行為相互獨立且構成其他犯罪的行為，也會數(shù)罪并罰。比如，在虛開發(fā)票的同時，為了掩蓋犯罪行為而偽造公司印章，此時就構成了虛開發(fā)票罪和偽造公司印章罪，需要數(shù)罪并罰。又或者在虛開發(fā)票后，為了轉移資金而進行洗錢活動，那么會構成虛開發(fā)票罪和洗錢罪，同樣數(shù)罪并罰。 2. 按虛開一罪處理的情形：單純的虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為，一般按虛開一罪處理。即僅存在為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開這四種行為中的一種或多種，且不涉及其他獨立的犯罪行為時，以虛開增值稅專用發(fā)票罪這一罪名進行定罪處罰。二、虛開增值稅專用發(fā)票的認罪標準 2024 年 3 月 15 日最高人民法院和最高人民檢察院發(fā)布的關于辦理危害稅收征管刑事案件適用若干問題的解釋對虛開增值稅專用發(fā)票的認定及相關情形有了新的規(guī)定： 1. 行為認定方面： ? 沒有實際業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票的，屬于虛開。 ? 有實際應抵扣業(yè)務，但開具了超過實際業(yè)務的“小頭大開”行為，屬于虛開。 ? 對依法不能抵扣稅款的業(yè)務，通過虛構交易主體開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開。 ? 非法篡改增值稅專用發(fā)票的行為，屬于虛開。 ? 違反規(guī)定以其他手段虛開的，也構成虛開。 2. 罪與非罪方面： ? 如果行為人沒有以騙取稅款為目的，并且沒有因為抵扣稅款給國家稅收造成實際損失的，不再認定為虛開增值稅專用發(fā)票罪。但是，如果構成其他犯罪的，依法按照其他犯罪來處理。例如，為虛增業(yè)績、融資貸款等不以騙抵稅款為目的的虛開行為，一般不按本罪論處，但可能涉及其他違規(guī)或違法行為。 3. 追訴和量刑標準方面： ? 實施危害稅收征管犯罪造成國家稅款損失，行為人補繳稅款挽回稅收損失且進行有效合規(guī)整改的，可以從寬處罰。犯罪情節(jié)輕微的，可以不起訴甚至免于刑事處罰；情節(jié)顯著輕微危害不大的，可以不作為犯罪來處理。

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合作方和那個簽訂協(xié)議。公司付款，發(fā)票開給公司。公司沒協(xié)議合同。
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 22:06

#稅務師#

您好，沒有合同不行的，這是說明我們沒有虛開發(fā)票的附件之一，還有送貨單

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感覺這個表格里面有個其他，這個其他里面寫的好像多此一舉啊，他這個表達什么意思呢？他這樣寫呢，尤其是調減100啥意思啊？
聽風老師 ??| 提問時間：10/24 21:46

#稅務師#

通常表格都有一個兜底的項目，這個其他就是賬面成本465，稅法認的成本565，所以調減100應納稅所得額的意思

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保證合同提起的訴訟，債權人主張權利那里一般保證和連帶保證的區(qū)別？分一并主張和僅起訴保證人或被保證人都怎么規(guī)定的？
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 21:21

#稅務師#

您好，最大的區(qū)別在于保證人是否享有先訴抗辯權。一般保證，保證人享有先訴抗辯權，而連帶保證沒有先訴抗辯權。一般保證：當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任。連帶保證：當事人在保證合同中約定保證人和債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證第六十六條因保證合同糾紛提起的訴訟，債權人向保證人和被保證人一并主張權利的，人民法院應當將保證人和被保證人列為共同被告。保證合同約定為一般保證,債權人僅起訴保證人的，人民法院應當通知被保證人作為共同被告參加訴訟;債權人僅起訴被保證人的,可以只列被保證人為被告。

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第12.題叢價計征，答案我看不懂，答案為什么要*1/2以及為什么（8000-500）
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 21:19

#稅務師#

您好請問一下題目是在哪里呢

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哪些是屬于工資薪金計入工資的，哪些是屬于職工福利的？能不能詳細給我說明一下，或者是發(fā)個原文規(guī)定給我？
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 21:15

#稅務師#

您好，職工工資總額指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。按《關于工資總額組成的規(guī)定》第4條的規(guī)定，工資總額由下列六個部分組成： 1、計件工資; 2、獎金; 3、計時工資; 4、津貼和補貼; 5、加班加點工資; 6、特殊情況下支付的工資。一、員工的福利費包括哪些 1，職工醫(yī)藥費 2，職工的生活困難補助是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助 3，職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇 4，集體福利的補貼包括職工浴室、理發(fā)室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發(fā)給職工的修理費等。 5，其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

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交納稅費的時候，為什么是其他收益里面有個兩千呢？這個其他收益從哪來的呢？
小敏敏老師 ??| 提問時間：10/24 20:45

#稅務師#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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銷售二手車稅率是除以多少乘以多少？
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 19:40

#稅務師#

您好，（除1+0.5%）乘0.5% 從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車由原按照簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0.5％征收增值稅

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你好老師請問累計攤銷那里180000/10*4是什么
高輝老師 ??| 提問時間：10/24 18:59

#稅務師#

你好，表示已經(jīng)攤了4年的金額

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某公司19.1.1發(fā)行普通股30000,7.1日以1.1總股數(shù)30000為基礎，每10股送2股這個基本每股收益怎么計算股數(shù)？
小王老師 ??| 提問時間：10/24 18:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：計算基本每股收益時，需要按照時間權重計算發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)。所以，從1月1日到6月30日，股數(shù)為30000；從7月1日開始，因為每10股送2股，總股數(shù)變?yōu)?0000*1.2=36000。就是直接按36000 祝您學習愉快！

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請教一下，無過錯責任原則無論行為人是否有錯，只要符合構成要件就應承擔責任。但是比如未經(jīng)許可進入高危區(qū)域，管理人能夠證明做到安全警示義務的就不承擔責任，這個怎么理解呢。
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:58

#稅務師#

你好，就是已經(jīng)告訴你，這里在施工，有圍欄，叫你別進去，你一定要進去，受傷了，自己負責

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請問老師這個題目怎么確定遞延所得稅資產(chǎn)呢？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/24 17:34

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為這種情況下是預計負債，計稅基礎是0，所以必然是可抵扣暫時性差異祝您學習愉快！

?閱讀? 208

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這兩個題什么區(qū)別為什么照片1不需要?（1-扣除率）
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 17:34

#稅務師#

您好，差異就是圖1不是農(nóng)產(chǎn)品，購入時未稅和增值稅是根據(jù)發(fā)票來的，而農(nóng)產(chǎn)品的進項稅是計算來的，買價*9%+賬面數(shù)=買價，所以賬面是買價*（1-9%）

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稅務師從21年開始考試每年考，但一門也沒過，24年就已經(jīng)是第四年了，稅務師有5年周期作廢，那我是不是25年在報考一次，哪怕是過了一科，這一科也就作廢了。
家權老師 ??| 提問時間：10/24 17:33

#稅務師#

沒有作廢的哈，是滾動計算連續(xù)的5年內過

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這是文心一言的回答，我覺得應該也有自建吧，不是全額÷（1+0.05）×0.05嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 17:26

#稅務師#

您好，自建是9%的，因為是一般人嘛

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工業(yè)企業(yè)自建不動產(chǎn)相關人員發(fā)生的工資薪金支出應計入在建工程科目，不得直接扣除，請問它可以作為扣除三項經(jīng)費的工資薪金的基數(shù)嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:25

#稅務師#

你好，可以的，可以作為基數(shù)

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如果一項租賃資產(chǎn)租賃費用300萬，租賃期是三年，請問在稅前扣除的時候是分幾年扣？是一次性扣還是分三年扣？
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:22

#稅務師#

你好，這個是分三年來扣的。

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銷售的比重為什么不用銷售額來計算用的數(shù)量計算呢？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 17:13

#稅務師#

銷售比重既可以用銷售額計算，也可以用數(shù)量計算，具體使用哪種方式取決于分析的目的和實際情況。一、用數(shù)量計算銷售比重的情況產(chǎn)品特性決定：對于一些產(chǎn)品，其單位價值相對穩(wěn)定，或者不同產(chǎn)品的價格差異不大。在這種情況下，用數(shù)量來計算銷售比重可以更直觀地反映出不同產(chǎn)品在銷售總量中的占比。例如，農(nóng)產(chǎn)品、日用品等行業(yè)，產(chǎn)品價格波動較小，用數(shù)量計算銷售比重可以快速了解各類產(chǎn)品的銷售分布情況。市場份額分析：當關注企業(yè)在市場中的產(chǎn)品份額時，數(shù)量可能是一個重要的指標。比如，在一個競爭激烈的市場中，企業(yè)可能更關心自己的產(chǎn)品在市場上的銷售數(shù)量占比，以評估自己的市場地位和競爭力。生產(chǎn)和庫存管理：對于企業(yè)內部的生產(chǎn)計劃和庫存管理來說，數(shù)量是一個關鍵因素。通過計算不同產(chǎn)品的銷售數(shù)量比重，可以更好地安排生產(chǎn)和庫存，確保滿足市場需求。二、用銷售額計算銷售比重的情況利潤分析：銷售額考慮了產(chǎn)品的價格因素，更能反映出不同產(chǎn)品對企業(yè)利潤的貢獻程度。高價值的產(chǎn)品即使銷售數(shù)量較少，但可能在銷售額中占比較大，對企業(yè)的利潤貢獻也更大。例如，奢侈品行業(yè)，產(chǎn)品數(shù)量相對較少，但銷售額較高，用銷售額計算銷售比重可以更好地分析不同產(chǎn)品的利潤貢獻。市場定位和價格策略：銷售額可以反映出不同價格段產(chǎn)品的市場表現(xiàn)。企業(yè)可以通過分析不同價格產(chǎn)品的銷售比重，調整市場定位和價格策略，以實現(xiàn)利潤最大化。行業(yè)特點：在一些行業(yè)中，產(chǎn)品價格差異較大，或者價格波動頻繁。此時，用銷售額計算銷售比重可以更準確地反映出市場的實際情況。例如，電子產(chǎn)品、汽車等行業(yè)，產(chǎn)品價格差異明顯，用銷售額計算銷售比重更具實際意義。所以，選擇用銷售額還是數(shù)量計算銷售比重，需要根據(jù)具體情況進行分析。在實際應用中，可以結合兩種方法，從不同角度對銷售情況進行全面分析。

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這道題不是同一控制下的企業(yè)合并嗎，那長投的初始不是合并日被合并方在合并方財務報表賬面價值份額嗎，9000*0.4
樸老師 ??| 提問時間：10/24 17:12

#稅務師#

同學你好本題并非同一控制下企業(yè)合并，而是通過發(fā)行股份從母公司取得大河公司 40% 股權，能夠對其施加重大影響，屬于非企業(yè)合并取得長期股權投資。在這種情況下，長期股權投資的初始投資成本為發(fā)行權益性證券的公允價值加上支付給券商等的傭金及手續(xù)費以外的相關費用。即 500 萬股 ×7.36 = 3680 萬元，支付給券商等的傭金及手續(xù)費 80 萬元應沖減資本公積等，不計入長期股權投資初始投資成本。如果是同一控制下企業(yè)合并，初始投資成本才是合并日被合并方在合并方財務報表賬面價值份額等情況。但本題不符合同一控制下企業(yè)合并的條件。

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為什么進項稅額1.3未考慮應稅項目的銷售額比重呢？
波德老師 ??| 提問時間：10/24 17:11

#稅務師#

你好，購進的固定資產(chǎn)用于應稅項目同時也用于免稅項目，其進項稅額可以全額抵扣。

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請問這個《總公司委托協(xié)議書》是什么？
小王老師 ??| 提問時間：10/24 17:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，這個具體應該是和您公司的業(yè)務相關的，老師不太清楚貴公司具體發(fā)生了什么委托協(xié)議，所以不能針對性的為您解答，建議和稅管員進行溝通祝您學習愉快！

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老師您好，公司注銷的時候增值稅留底不能申請退稅的話是要轉營業(yè)外收入還是營業(yè)外支出或者怎么處理呢
家權老師 ??| 提問時間：10/24 16:52

#稅務師#

那個是轉入營業(yè)外支出，

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和資產(chǎn)有關的政府補助如果已經(jīng)確認遞延收益了后來買的固定資產(chǎn)賣掉了或者是報廢了那剩余的遞延收益怎么處理？
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 16:52

#稅務師#

你好，這個轉入營業(yè)外收支或者其他收益。

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選項D如果買入固定資產(chǎn)是100元，賣出是80元，沒有增值也要交增值稅嗎
家權老師 ??| 提問時間：10/24 16:48

#稅務師#

是的，那個需要交增值稅的

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