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事項三，現(xiàn)值2106.2，會計分錄能麻煩寫一下嗎？
新新老師 ??| 提問時間：10/19 16:53

#稅務師#

您好，正在為您解答

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轉讓非自建不動產增值稅納稅公式應納稅額=全部價款和價外費用÷ （1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款這里邊的進項稅是指購置時候的不動產進項稅還是銷售當月賬面的進項稅
張老師 ??| 提問時間：10/19 16:05

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是當月認證抵扣的進項稅額祝您學習愉快！

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消費稅什么時候計入稅金及附加科目什么時候不計入能總結一下嗎？有什么規(guī)律嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/19 16:02

#稅務師#

消費稅通常計入“稅金及附加”科目，特別是對于銷售應稅消費品的企業(yè)。但如果企業(yè)進口貨物或自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品以外的情況，則需繳納消費稅，這種情況下一般也計入“稅金及附加”。簡單說，大多數(shù)情況下都計入這個科目。

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甲公司與乙銀行簽訂一份周轉信用協(xié)議，協(xié)議約定：2022年度信貸最高限額為800萬元，款利率為6%，承諾費率為0.5%。同時乙銀行要求保留15％的補償性余額。若甲公司2022年度實借款510萬元，則該筆借款的實際利率是多少？
小王老師 ??| 提問時間：10/19 15:47

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：甲公司2022年度需要的借款額=510/(1-15%）=600（萬元) 該筆借款的實際利率=[600×6%+(800-600)×0.5%]/510=7.25%。祝您學習愉快！

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8問進口設備為什么要分攤，不是大件混用均可抵嗎？
周老師 ??| 提問時間：10/19 15:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：老師覺得您的理解是正確的，可以說一下這個題目的出處老師去核實一下奧祝您學習愉快！

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201題的步驟應該怎么做？另外我該怎么判斷這個東西就是免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額?答案上的應退稅額3.5怎么算出來的？整個題的做題步驟就是我很混亂，沒有框架。希望老師可以清晰的解答一下。
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/19 15:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有免稅購進貨物的或者進料加工的，會涉及免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝50×（13％－10％）＝1.5（萬元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝120×（13％－10％）－1.5＝2.1（萬元）；當期應納稅額＝80×13％－（13－2.1）－3＝－3.5（萬元）；免抵退稅抵減額＝50×10％＝5（萬元）；免抵退稅額＝120×10％－5＝7（萬元）；應退稅額＝3.5（萬元）；當期免抵稅額＝7－3.5＝3.5（萬元）。祝您學習愉快！

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行政搜查和刑事搜查，哪個是可以對公民的住處可以行使搜查的？
樸老師 ??| 提問時間：10/19 15:25

#稅務師#

行政搜查和刑事搜查在特定情況下都可以對公民住處進行搜查，但都有嚴格的法律規(guī)定和程序限制。一、行政搜查行政機關在履行行政管理職責過程中，在符合法律規(guī)定的特定情形下，可以對公民住處進行行政搜查。例如，公安機關在辦理治安案件時，為了收集證據(jù)、查獲違法嫌疑人，可以對與違法活動有關的場所包括公民住處進行搜查，但必須嚴格依照《治安管理處罰法》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，經縣級以上公安機關負責人批準，并出示搜查證等。二、刑事搜查在刑事訴訟過程中，偵查機關為了收集犯罪證據(jù)、查獲犯罪嫌疑人，可以對犯罪嫌疑人以及可能隱藏罪犯或者犯罪證據(jù)的人的住處等場所進行搜查。同樣，刑事搜查也必須嚴格依照《刑事訴訟法》的規(guī)定，由偵查人員進行，必須向被搜查人出示搜查證等。總體而言，無論是行政搜查還是刑事搜查，對公民住處進行搜查都必須有明確的法律依據(jù)、嚴格的審批程序和規(guī)范的操作流程，以保障公民的合法權益。

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老師，甲公司因該債務重組確認投資收益的金額=生效日債權的公允價值－終止債權的賬面價值=850-(904-30)+(300-280)=-4(萬元)。這個+（300-280）怎么理解呢？
小王老師 ??| 提問時間：10/19 15:18

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這是金融資產的公允價值變動，也得計入投資收益祝您學習愉快！

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答案當中有個畫圈的地方有點不懂，他說了非法購買增值稅專用發(fā)票，偽造發(fā)票20份以上票面金額是在10萬元以上，這里的意思是什么？是每張發(fā)票都在10萬元以上嗎？還有一個就是票面稅額20萬元以上，這個20 20萬元以上是只要一張是20萬元以上就可以構成這個罪嗎？
薇老師 ??| 提問時間：10/19 15:15

#稅務師#

同學你好參考以下看看， 1. 關于“非法購買增值稅專用發(fā)票，偽造發(fā)票 20 份以上票面金額是在 10 萬元以上”，不是指每張發(fā)票都在 10 萬元以上，而是說購買的這些發(fā)票加起來的票面稅額達到 10 萬元以上，并且購買份數(shù)要在 20 份以上。 2. 對于“票面稅額 20 萬元以上”，只要這些非法購買或偽造的發(fā)票的票面稅額總和達到 20 萬元以上，就構成這個罪，不是單指一張發(fā)票 20 萬元以上。

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最后沖刺八套卷第二套卷第72題，問的當月的銷項，答案選的B，答案B里沒有業(yè)務（1）預繳的銷項，業(yè)務（1）可是一般計稅。當月銷項為什么不加上預交的的2%呢？不明白，麻煩老師解答下，謝謝老師
小王老師 ??| 提問時間：10/19 14:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：銷項稅額中是不包含預繳的金額的；祝您學習愉快！

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?老師，這里的解析是不是互相矛盾了，我沒理解，減資，債權人不能要求提前清償，不能要求擔保。分立和合并了？
廖君老師 ??| 提問時間：10/19 14:35

#稅務師#

您好，圖2是分立，不是合并，不矛盾的公司合并時，債權人可以請求公司提前清償債務或提供相應擔保，但公司分立時，債權人沒有此權利。

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最后一問，問的是股權投資業(yè)務對利潤的影響。為什么答案要加上債務重組的損益呢？
張靜老師 ??| 提問時間：10/19 14:22

#稅務師#

學員你好，我看一下

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會計利潤需要把視同銷售加入嗎？廣宣費需要把視同銷售加入嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/19 14:15

#稅務師#

是的，計算會計利潤時需考慮視同銷售。廣宣費也應將視同銷售收入納入計算基數(shù)。

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甲乙丙丁戊各自認繳出資 100 萬元，共同設立某有限責任公司，約定公司成立時全體股東都應繳納認繳的出資。公司設立后甲向公司履行了全部出資義務，乙僅繳納出資20萬元，丙未出分文，丁陸續(xù)繳納出資 60 萬元，戊用一臺實際價值僅為 60 萬元的汽車高估作價為100萬元出資，公司設立兩年后，庚新加入公司成為股東，此時公司要求戊補足因其用作出資的汽車被高估作價而產生的出資差額，則可對該筆差額承擔連帶責任的股東有( )。 A.丁 B.甲 C.丙 D.庚 E.乙【答案】ABCE 丙沒出資為什么也有責任？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/19 13:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有限責任公司設立時，股東未按照公司章程規(guī)定實際繳納出資，或者實際出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于所認繳的出資額的，設立時的其他股東與該股東在出資不足的范圍內承擔連帶責任。也就是，只要是設立時的股東，就要承擔連帶責任。祝您學習愉快！

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辯護律師可以會見嫌疑人查閱摘抄復制案卷是什么時候？
文文老師 ??| 提問時間：10/19 12:17

#稅務師#

辯護律師可以在案件移送審查起訴之日起，查閱、摘抄、復制案卷材料。

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根據(jù)我國法律的規(guī)定，不可以用于設定抵押權的標的包括（） A.集體所有的房屋 B.抵押人所有的國有土地使用權 C.所有權不明的財產 D.抵押人所有的林木老師，這題可以解釋一下嗎
范老師 ??| 提問時間：10/19 12:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：《民法典》第三百九十五條　債務人或者第三人有權處分的下列財產可以抵押：（一）建筑物和其他土地附著物；（二）建設用地使用權；（三）海域使用權；（四）生產設備、原材料、半成品、產品；（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（六）交通運輸工具；（七）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財產。抵押人可以將前款所列財產一并抵押。第三百九十九條　下列財產不得抵押：（一）土地所有權；（二）宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權，但是法律規(guī)定可以抵押的除外；（三）學校、幼兒園、醫(yī)療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他公益設施；（四）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產。祝您學習愉快！

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道路通行費發(fā)票普票可以抵扣進項嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/19 11:33

#稅務師#

不可以，只有道路通行費的增值稅電子普通發(fā)票才能抵扣進項稅額。普票不能用于抵扣。

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答案中減的0.13是什么
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/19 11:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：業(yè)務（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進時已經按照9%進行進項抵扣，在本月領用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項，則本月可以抵扣進項稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）進項稅額加計抵減1%，也就是0.13，煙葉的賬面價值也減少0.13，所以算組價減去0.13 祝您學習愉快！

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這題答案不對啊
范老師 ??| 提問時間：10/19 10:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：【答案解析】業(yè)務（1）：準予抵扣的進項稅=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（萬元）業(yè)務（2）：進口時繳納的增值稅=34.83（萬元）境內發(fā)生的運費可以抵扣進項稅=12×9%=1.08（萬元）業(yè)務（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進時已經按照9%進行進項抵扣，在本月領用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項，則本月可以抵扣進項稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬元）。業(yè)務（4）：納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當天。增值稅銷項稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50（萬元）業(yè)務（5）：進項稅轉出金額=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬元）業(yè)務（6）：將新型雪茄煙對外贈送，要視同銷售計算增值稅。增值稅銷項稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（萬元）當期銷項稅額合計=58.50+1.15=59.65（萬元）當期準予抵扣的進項稅合計=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（萬元）當期應納增值稅=59.65-47.45=12.2（萬元）。祝您學習愉快！

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請問這兩個地方怎么不算進項稅呢
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/19 10:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.加工費這里是計算了進項稅額的，業(yè)務（3）：納稅人購進用于生產或委托加工13％稅率貨物的農產品，按10％扣除率計算進項稅額。可以抵扣的進項稅額＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（萬元）； 2.購進煙葉的進項稅額在上月已經進行了抵扣，所以在本月是無需抵扣的。祝您學習愉快！

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老師，您好，白酒的品牌使用費默認是含增值稅還是不含
文文老師 ??| 提問時間：10/19 10:08

#稅務師#

白酒的品牌使用費默認是含增值稅

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老師請問一萬元每月按2.5%單利計息，和每月按利息計算的，兩個的計算方法列一下我謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：10/19 10:00

#稅務師#

你好，和每月按利息計算的，這個是什么意思

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甲公司申請破產。破產債權人d申報債權1200萬元，該債權附有在甲公司一棟樓房上設定的抵押權，債務人申請重整計劃，法院通過了重整計劃，在重整期間，甲公司可以拒絕債權人d為清償其債權而拍賣抵押樓房的要求嗎？為什么？
小智老師 ??| 提問時間：10/19 09:38

#稅務師#

可以。根據(jù)破產法規(guī)定，在重整期間，對債務人的特定財產享有的擔保權原則上暫停行使，所以甲公司可以拒絕債權人d拍賣抵押樓房的要求，以維護公司的正常運營和重整進程。

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老師這題應該怎么解題，思路是什么？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/19 09:30

#稅務師#

1. 首先計算 2023 年的利潤：利潤 = 銷售量×（單價 - 單位變動成本） - 固定成本。即利潤 = 10×(30 - 20) - 20 = 80（萬元）。 2. 然后計算各因素的敏感系數(shù)：（1）單價的敏感系數(shù)：設單價增長 10%，則新單價為 30×(1 + 10%) = 33 元。新利潤 = 10×(33 - 20) - 20 = 110 萬元。利潤變動百分比 = (110 - 80)÷80 = 37.5%。單價敏感系數(shù) = 37.5%÷10% = 3.75。選項 D 正確。 2）單位變動成本的敏感系數(shù)：設單位變動成本增長 10%，則新單位變動成本為 20×(1 + 10%) = 22 元。新利潤 = 10×(30 - 22) - 20 = 60 萬元。利潤變動百分比 = (60 - 80)÷80 = -25%。單位變動成本敏感系數(shù) = -25%÷10% = -2.5（取絕對值為 2.5）。選項 B 正確。（3）銷售量的敏感系數(shù)：設銷售量增長 10%，則新銷售量為 10×(1 + 10%) = 11 萬臺。新利潤 = 11×(30 - 20) - 20 = 90 萬元。利潤變動百分比 = (90 - 80)÷80 = 12.5%。銷售量敏感系數(shù) = 12.5%÷10% = 1.25（題干中 A 選項錯誤）。（4）固定成本的敏感系數(shù)：設固定成本增長 10%，則新固定成本為 20×(1 + 10%) = 22 萬元。新利潤 = 10×(30 - 20) - 22 = 78 萬元。利潤變動百分比 = (78 - 80)÷80 = -2.5%。固定成本敏感系數(shù) = -2.5%÷10% = -0.25（取絕對值為 0.25）。選項 E 正確。 3. 最后分析對利潤的敏感程度：單價敏感系數(shù)為 3.75，單位變動成本敏感系數(shù)為 2.5，銷售量敏感系數(shù)為 1.25，固定成本敏感系數(shù)為 0.25。所以對利潤的敏感程度由高到低依次是單價、單位變動成本、銷量、固定成本。選項 C 正確。綜上所述，答案是 BCDE。

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經批準前應該通過待處理財產損益，批準后才是按重置成本做以前年度調整，不是這樣嗎
張老師 ??| 提問時間：10/19 09:21

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具體情況描述一下，謝謝合作祝您學習愉快！

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麻煩老師把這5個選項分別給講解一下謝謝
文文老師 ??| 提問時間：10/19 09:06

#稅務師#

根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，不能重分類進損益的其他綜合收益主要包括以下內容： 1 重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動。 2.按照權益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額。 3.外幣財務報表折算差額。 4.現(xiàn)金流量套期工具產生的利得或損失中屬于有效套期的部分。 5.自用房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產在轉換日公允價值大于賬面價值部分。

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稅務師稅二里面的國際稅收免抵退稅搞不清楚，就這這幾個，做了很多試卷，幾乎都有這個知識點的題，所以還是蠻重要的，不想丟分。能告訴我點簡單的記憶口訣嗎，就是看到直接負擔該找什么數(shù)，看到間接負擔該哪些數(shù)，實際抵免又該怎樣？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/19 08:55

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里沒有比較好的記憶口訣，您可以參考下楊軍老師講解這里的三步法，這個是比較好的做題思路：　　第1步：抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額　　簡化形式：抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額（境外稅前所得額）×25％或15％　　第2步：實繳稅額：可抵免境外稅額　　第3步：比較確定。境外抵免額：第1步和第2步孰低金額。祝您學習愉快！

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老師 2020年財政補貼收入和銷售收入不掛鉤不是不納稅嗎那為什么地方性政策土地補貼費要計入營業(yè)外收入納企業(yè)所得稅
波德老師 ??| 提問時間：10/19 07:13

#稅務師#

你好，和銷售收入不掛鉤不繳納增值稅，但是繳納所得稅時不可能扣除這個收入

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下圖這題，自采原油用于生產車間不應該將繳納的資源稅計入制造費用嗎？B為什么不對？怎么理解？選哪個？
張老師 ??| 提問時間：10/18 22:46

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，企業(yè)將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，涉及到資源稅的處理。根據(jù)稅法和會計準則的規(guī)定，資源稅是對企業(yè)開采自然資源的行為征收的稅種。對于自采原油用于生產的情況，資源稅應計入“稅金及附加”科目，而不是制造費用或生產成本。原因是： -**稅金及附加**：這是一個專門用于核算企業(yè)應繳納的各種稅金及附加的科目，包括資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等。資源稅作為一種稅金，理應計入此科目。 -**制造費用**：通常用于核算生產車間發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、修理費等。資源稅不屬于制造費用的范疇。這里可以按照視同銷售來理解~ 祝您學習愉快！

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下圖這題，未使用的帶薪缺勤可以無限期結轉，離開時還能獲得現(xiàn)金支付，當期為什么還要確認帶薪休假的應付職工薪酬？為什么D不對？怎么理解？
周老師 ??| 提問時間：10/18 22:42

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為今年多干活，所以未來多休息或得到錢，所以確認為今年的費用，這是權責發(fā)生制要求祝您學習愉快！

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