2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預(yù)習(xí)：基金估值因素

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/02/08 11:15:37　字體：大小

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2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助。

第七章　基金的估值、費(fèi)用與會計(jì)核算

知識點(diǎn)三：基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

1.估值頻率

即多長的時間間隔對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進(jìn)行估值。

2.交易價格

交易活躍證券；交易不活躍證券。

估值要慎重，其中證券資產(chǎn)的流動性是非常關(guān)鍵的因素。

3.價格操縱及濫估問題。要避免價格操縱及濫估現(xiàn)象，需要監(jiān)管當(dāng)局頒布更為詳細(xì)的估值規(guī)則來規(guī)范估值行為，或者由獨(dú)立第三方進(jìn)行估值?；鸸芾砣双@得的公允價值，托管人應(yīng)對管理人采用的估值技術(shù)的科學(xué)性合理性合法性等方面進(jìn)行審查，以保證公允。

4.估值方法的一致性及公開性

估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時進(jìn)行披露。