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2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識點：基金會計核算的特點
2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點，希望對廣大考生有所幫助！
基金會計核算的特點
?。ㄒ唬嬛黧w是證券投資基金
企業(yè)會計核算以企業(yè)為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體，基金會計的責任主要是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。
（二）會計分期細化到日
目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值。
?。ㄈ┗鸪钟械慕鹑谫Y產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。
推薦欄目：證券從業(yè)資格考試
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