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2014注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：風(fēng)險管理工具
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點：風(fēng)險管理工具（重點內(nèi)容）
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名 稱 |
含 義 |
適用情況（案例） |
| 1.風(fēng)險承擔(dān) | 亦稱風(fēng)險保留、風(fēng)險自留。 對于重大風(fēng)險一般不應(yīng)采用風(fēng)險承擔(dān) |
企業(yè)風(fēng)險評估的結(jié)果對于是否采用風(fēng)險承擔(dān)影響很大。 ·未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)。 ·辨識出的風(fēng)險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān)：①缺乏能力進行主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔(dān)；②沒有其他備選方案；③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。 |
| 2.風(fēng)險規(guī)避 | 指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險的所有人 | 例如： （1）退出某一市場以避免激烈競爭； （2）拒絕與信用不好的交易對手進行交易； （3）外包某項對工人健康安全風(fēng)險較高的工作； （4）停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品； （5）禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進行投機； （6）不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。 |
| 3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 | 指企業(yè)通過合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險不再擁有所有權(quán)。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。 |
例如： （1）保險。 （2）非保險型的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。例如，服務(wù)保證書等。（免責(zé)約定、保證互助、基金制度、賠償條款、出售等） （3）風(fēng)險證券化：通過證券化保險風(fēng)險構(gòu)造的保險連接型證券（ILS）。這種債券的利息支付和本金償還取決于某個風(fēng)險事件的發(fā)生或嚴重程度。 |
| 4.風(fēng)險轉(zhuǎn)換 | 指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)換成另一個風(fēng)險。 ·風(fēng)險轉(zhuǎn)換一般不會直接降低企業(yè)總的風(fēng)險，其簡單形式就是在減少某一風(fēng)險的同時，增加另一風(fēng)險。 ·企業(yè)可以通過風(fēng)險轉(zhuǎn)換在兩個或多個風(fēng)險之間進行調(diào)整，以達到最佳效果。 ·風(fēng)險轉(zhuǎn)換可以在低成本或者無成本的情況下達到目的。 |
手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。 【例如】通過放松交易客戶信用標(biāo)準，增加了應(yīng)收賬款，但擴大了銷售。 |
風(fēng)險證券化（Insurance一Linked Security， ILS）
信用衍生產(chǎn)品 —— 信用緩釋工具（CRM）
（Credit Risk Mitigation，2010年）
（信用違約互換：Credit Default Swap， CDS）
信用風(fēng)險緩釋合約
（Credit Risk Mitigation Aggrement， CRMA）
信用風(fēng)險緩釋憑證
（Credit Risk Mitigation Warrant， CRMW）
信用風(fēng)險緩釋合約（CRMA）
是指交易雙方達成的，約定在未來一定期限內(nèi)，信用保護買方按照約定的標(biāo)準和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標(biāo)的債務(wù)向信用保護買方提供信用風(fēng)險保護的金融合約。
買入信用風(fēng)險緩釋合約（CRMA）的銀行的交易對手方需要買入信用風(fēng)險緩釋憑證（CRMW）。
信用風(fēng)險緩釋憑證（CRMW）
是指由標(biāo)的實體以外的機構(gòu)創(chuàng)設(shè)的，為憑證持有人就標(biāo)的債務(wù)提供信用風(fēng)險保護的，可交易流通的有價憑證。
買入信用風(fēng)險緩釋憑證（CRMW）的銀行的交易對手方需要買入信用風(fēng)險緩釋合約（CRMA）。
信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換成為市場風(fēng)險。
續(xù)表
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名 稱 |
含 義 |
適用情況（案例） |
| 5.風(fēng)險對沖 | 指采取各種手段，引入多個風(fēng)險因素或承擔(dān)多個風(fēng)險，使得這些風(fēng)險能夠互相對沖，也就是，使這些風(fēng)險的影響互相抵銷 | 例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用和戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等。 在金融資產(chǎn)管理中，對沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進行套期保值。 風(fēng)險對沖必須涉及風(fēng)險組合，而不是對單一風(fēng)險；對于單一風(fēng)險，只能進行風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制 |
| 6.風(fēng)險補償 | 指企業(yè)對風(fēng)險可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M行補償。 | 風(fēng)險補償?shù)男问接胸攧?wù)補償、人力補償、物資補償?shù)取?br /> 財務(wù)補償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險準備金或應(yīng)急資本等。 |
| 7.風(fēng)險控制 | 指控制風(fēng)險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風(fēng)險事件發(fā)生時的損失或降低風(fēng)險事件發(fā)生的概率的目的。 風(fēng)險控制對象一般是可控風(fēng)險，包括多數(shù)運營風(fēng)險，如質(zhì)量、安全和環(huán)境風(fēng)險，以及法律風(fēng)險中的合規(guī)性風(fēng)險 |
【概率】如室內(nèi)使用不易燃地毯、山上禁止吸煙等 【損失】如修建水壩防洪、設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等。 |
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