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2015注會《會計》每日一練：所得稅費用（8.22）
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多選題
甲公司20×2年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2000萬元，發(fā)生管理費用200萬元，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升150萬元，計提無形資產(chǎn)減值準備60萬元，取得所得可供出售金融資產(chǎn)利息收益50萬元，固定資產(chǎn)清理凈收入30萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司所得稅的處理，正確的有（?。?。
A、甲公司20×2年應(yīng)交所得稅為705萬元
B、甲公司20×2年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元
C、甲公司20×2年應(yīng)確認的遞延所得稅負債為37.5萬元
D、甲公司20×2年應(yīng)確認的所得稅費用為705萬元
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考查的知識點是：所得稅費用的確認和計量。
甲公司20×2年應(yīng)納稅所得額＝（5000－2000－200－60＋50＋30）＋60＝2880（萬元）
應(yīng)交所得稅＝2880×25%＝720（萬元）
甲公司20×2年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝60×25%＝15（萬元），計入所得稅費用。
甲公司20×2年應(yīng)確認的遞延所得稅負債＝150×25%＝37.5（萬元），計入資本公積。
因此，甲公司20×2年應(yīng)確認的遞延所得稅費用＝－15（萬元）。
甲公司20×2年應(yīng)確認的所得稅費用＝720－15＝705（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-08-22）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2015-08-22）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2015-08-22）
注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更加科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-08-22
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