2015年注會(huì)《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)（8.19）

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/08/19 10:38:07　字體：大小

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多選題

　　下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（　）。

　　A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是l000萬(wàn)元

　　C、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　D、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬(wàn)元

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