某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元。無(wú)其他事項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額是（?。?。

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/01/22 10:34:27　字體：大小

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【單選題】某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元。無(wú)其他事項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額是（　）。

A.20萬(wàn)元
B.0萬(wàn)元
C.5萬(wàn)元
D.15萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

【解析】

按照規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方，而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額為65－（50－5）－15＝5（萬(wàn)元）；因此，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額為20（15＋5）萬(wàn)元。
本題中，上月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 15
本月發(fā)生的未交增值稅＝65

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題

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