下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是（?。?。

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/01/22 12:33:39　字體：大小

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【單選題】下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是（　）。

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債1 000萬元
C.企業(yè)當期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出合計1 000萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預(yù)收賬款500萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債，會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；選項B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債，按稅法?娑ㄓ敫迷ぜ聘赫?喙氐姆延貌輝市硭扒翱鄢??虼思撲盎?。秸嗣婕壑擔?蠢純傷扒翱鄢?慕鴝?＝賬面價值；選項C，對于應(yīng)付職工薪酬，當期允許扣除800萬，以后期間不能扣除，因

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