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下列交易或事項中,其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是(?。?。

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/01/22 12:33:39  字體:

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單選題】下列交易或事項中,其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。

A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債1 000萬元
C.企業(yè)當期確認應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出合計1 000萬元,按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致,會計確認預(yù)收賬款500萬元

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
選項A,稅法規(guī)定,有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支,因此,企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債,會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ);選項B,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債,按稅法?娑ㄓ敫迷ぜ聘赫?喙氐姆延貌輝市硭扒翱鄢??虼思撲盎?。秸嗣婕壑擔?蠢純傷扒翱鄢?慕鴝?=賬面價值;選項C,對于應(yīng)付職工薪酬,當期允許扣除800萬,以后期間不能扣除,因

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